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中级会计师财务管理考试大纲篇一
2017年中级会计师考试财务管理模拟试卷四
计算分析题
1、王某服务于一家网络教育公司，年底取得20万元业绩奖励，王某准备：
①将100000元购买国债，期限5年，年利率5%，每半年复利一次。
②将剩余现金存入银行，计划在第3年到第6年每年末取出相同的数额用于进修培训，假定银行利率为6%。
要求：
(1)根据①，计算年度实际利率和该投资五年后的本息和;
(2)根据②，计算其每年末可以取得的现金数额。
2、东方公司于2013年1月1日从租赁公司租入一台大型设备。该设备市场价格100万元，运输费、安装调试费、保险费等合计2万元，租期5年，租赁期满时预计残值5万元。已知年利率为6%，租赁手续费率每年2%，租金于每年末等额支付1次。经过协商，有以下两种方案：
(1)运输费、安装调试费、保险费由租赁公司承担，期满残值归租赁公司所有。
(2)运输费、安装调试费、保险费由承租公司承担，期满残值归承租公司所有。
要求：
(1)计算东方公司两种方案每年支付的租金(精确到元);
(2)假定承租企业选择每年租金较少的方案，请填写下列租金摊销计划表(在表后写明应计租费的计算过程，单位为元，保留两位小数)。
年份
期初本金
支付租金
应计租费
本金偿还额
本金余额
合计
年份
期初本金
支付租金
应计租费
本金偿还额
本金余额
1020000
246943
81600
165343
854657
854657
246943
68372.56
178570.44
676086.56
676086.56
246943
54086.92
192856.08
483230.48
483230.48
246943
38658.44
208284.56
274945.92
274945.92
246943
21995.67
224947.33
49998.59
合计
1234715
264713.59
970001.41
49998.593、abc公司生产中使用甲零件，全年共需耗用3600件，购入单价为9.8元，一次订货成本72元。到货期及其概率分布如下：
天数
概率
0.1
0.2
0.4
0.2
0.1
假设该零件的单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为5元，一年按360天计算。建立保险储备时，以交货期内平均每天需要量作为间隔递增。
(1)计算甲零件的经济订货批量;
(2)计算每年订货次数;
(3)计算交货期内的平均每天需要量;
(4)计算平均交货期;
(5)确定最合理的保险储备量和再订货点。
天数
耗用量（件）
8×10＝80
9×10＝90
10×10＝100
11×10＝110
12×10＝120
概率
0.1
0.2
0.4
0.2
0.14、甲企业只生产一种产品，年产销量为5万件，单位产品售价为20元。为了降低成本，计划购置新生产线。买价为200万元，预计使用寿命10年，到期收回残值2万元。据预测可使变动成本降低20%，产销量不变。现有生产线的年折旧额为6万元，购置新生产线后现有的生产线不再计提折旧。其他的固定成本不变。目前生产条件下的变动成本为40万元，固定成本为24万元。
要求：
(1)计算目前的安全边际率和利润;
(2)计算购置新生产线之后的安全边际率和利润;
(3)判断购置新生产线是否经济?
(4)如果购置新生产线企业经营的安全性水平有何变化?
参考答案：
1、【正确答案】(1)每半年利率=5%÷2=2.5%
年度实际利率=(1+2.5%)2-1=5.06%
复利计息期数=5×2=10
五年后的本息和=p×(f/p，i，n)=100000×(f/p，2.5%，10)=100000×(1+2.5%)10=128 008.45(元)
(2)设每年年末可以取得的现金数额为a，有：
a×(p/a，6%，4)×(p/f，6%，2)=100000，因此：
a=100000/[(p/a，6%，4)×(p/f，6%，2)]=100000/(3.4651×0.8900)=32426.06(元)
【答案解析】
【该题针对“终值和现值的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10600175】
2、【正确答案】(1)方案一每年租金=[100+2-5×(p/f，8%，5)]/(p/a，8%，5)=(100+2-5×0.6806)/3.9927=24.6943(万元)
方案二每年租金=100/(p/a，8%，5)=100/3.9927=25.0457(万元)
(2)
年份
期初本金
支付租金
应计租费
本金偿还额
本金余额
1020000
246943
81600
165343
854657
854657
246943
68372.56
178570.44
676086.56
676086.56
246943
54086.92
192856.08
483230.48
483230.48
246943
38658.44
208284.56
274945.92
274945.92
246943
21995.67
224947.33
49998.59
合计
1234715
264713.59
970001.41
49998.59
第一年应计租费=1020000×8%=81 600(元)
第二年应计租费=854657×8%=68372.56(元)
第三年应计租费=676086.56×8%=54086.92(元)
第四年应计租费=483230.48×8%=38658.44(元)
第五年应计租费=274945.92×8%=21995.67(元)
【答案解析】
【该题针对“融资租赁”知识点进行考核】
【答疑编号10600191】
3、【正确答案】(1)经济订货批量=
(2)每年订货次数=3600/360=10(次)
(3)交货期内平均每天需要量=3600/360=10(件)
(4)平均交货期=8×0.1+9×0.2+10×0.4+11×0.2+12×0.1=10(天)
(5)每日耗用量为10件,到货期天数、到货期耗用量及其概率分布如下：
天数
耗用量（件）
8×10＝80
9×10＝90
10×10＝100
11×10＝110
12×10＝120
概率
0.1
0.2
0.4
0.2
0.1
预计交货期内的需求=10×10=100(件)
假设保险储备为0，此时，再订货点=100+0=100(件)
平均缺货量=(110-100)×0.2+(120-100)×0.1=4(件)
保险储备总成本=4×5×10+0=200(元)
假设保险储备为10件，此时，再订货点=100+10=110(件)
平均缺货量=(120-110)×0.1=1(件)
保险储备总成本=1×5×10+10×4=90(元)
假设保险储备为20件，此时，再订货点=100+20=120(件)
平均缺货量=0(件)
保险储备总成本=0+20×4=80(元)
由于保险储备为20件时的总成本最低，因此最合理的保险储备量为20，再订货点为120件。
【答案解析】
【该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核】
【答疑编号10600209】
4、【正确答案】(1)目前的单位产品变动成本=40/5=8(元)
单位产品边际贡献=20-8=12(元)
盈亏临界点销售量=24/12=2(万件)
安全边际率=(5-2)/5×100%=60%
利润=5×12-24=36(万元)
(2)购置新生产线之后的单位产品变动成本
=8×(1-20%)=6.4(元)
单位产品边际贡献=20-6.4=13.6(元)
固定成本=24-6+(200-2)/10=37.8(万元)
盈亏临界点销售量=37.8/13.6=2.78(万件)
安全边际率=(5-2.78)/5×100%=44.4%
利润=5×13.6-37.8=30.2(万元)
(3)由于利润下降，所以购置新生产线不经济。
(4)由于安全边际率降低，因此，企业经营的安全性水平下降。
【答案解析】
【该题针对“单一产品量本利分析”知识点进行考核】
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