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往来款项的清查篇一
一、清理范围和原则
此次往来款项清理范围为集团公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来。
各公司以2017年2月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理。重点清理挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。各公司要综合分析本单位的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。
二、清理内容
1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位借用等应收款项。
2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。
3、内部往来之间的“三角”债务等。
三、清理时间和工作步骤
此次往来款项清理工作分三个阶段进行：
（一）第一阶段 核对清理阶段（3月1日-3月20日）
各单位要成立由领导、财务部成员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司（中心）总经理（总监）为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以2017年2月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。把握往来款项的准确性，项目的真实性。对于清理过程中发现的`往来款项错账问题要及时进行账务调整。
核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话、发函等形式，对单位（个人）往来款项及时核对。应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。
（二）第二阶段 整理总结阶段（3月21日-3月25日）
回款项；对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见；对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，经清理小组成员会议研究决定（做好会议记录）后，上报财务中心，经集团公司领导审批后办理核销手续。对于超过三年确实无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。
内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务中心，财务中心根据具体情况制定相应调整措施进行账务处理。
清理工作结束后，各单位认真总结，写出书面材料并附处理结果，于3月25日前上报集团公司财务中心。
(三)第三阶段 重点检查阶段（3月26日-3月31日）
财务中心根据各单位上报的往来款项清理总结材料进行重点检查。重点检查的主要内容包括：各单位清理往来款项工作开展情况，是否存在漏报、隐瞒不报的情况，是否存在未核实敷衍上报的情况，对错账是否调账整改到位等。
财务中心核查清楚后，于3月31日前将各单位往来款项清理结果上报公司领导。
四、清理工作要求
通力协作，充分履行职责，切实抓好往来款项的清理工作。
（二）对照问题，彻底整改。各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。对应清理回收的往来资金要及时足额清收到位。
（三）清理信息，如实报送。各单位要根据清理的要求，在3月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存在问题，不得瞒报或迟报。
（四）整章建制，规范管理。针对往来款项清理中发现的问题，各单位要制定行之有效的往来款项内部控制制度，切实加强往来款项的日常管理工作，财务部与相关部门紧密配合，确保在规定时间内结清往来账目。各单位要建立往来款项清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要彻底，整改要到位。建立往来款项对账制度，内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档。
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往来款项的清查篇二
;摘要：企业财务管理工作的重要组成内容之一就是对往来款进行管理，这对财务会计信息的质量有至关重要的作用。但从当前企业财务管理的现状来看，一些企业往来款项的管理工作还存在着诸多的问题，比如，存在着利用往来款进行假投资的现象，还有的往来款项管理工作存在着严重的违规违纪现象，对企业的整体经济利益造成严重的影响。本文首先对企业往来款项的具体含义进行阐述，然后就实行企业往来款项管理工作的重大作用进行研究和分析，从而总结出当前企业往来款项管理工作中存在的一系列问题，并根据相应的问题提出与之相对应的优化策略，以便充分发挥出企业往来款项的作用，为企业的经营决策提供科学有效的支持，进而推动企业的稳定健康发展。
关键词：往来款项;管理;问题;优化策略
引言
企业的往来款主要由应收款、应付款和暂收、付款几部分构成。和企业的借款有着很强的关联性，所以，企业对往来款项实行科学的管理措施，是当前企业财务管理的主要工作。在我做经济发展的背景下，各个企业的负债率都有一定的提升，在加息预期不断增长的前提下，往来款的管理工作对企业的经营管理有着重大的影响。从宏观角度来分析，企业应该尽量控制应收款的占比，并科学合理地制定应付款的偿还计划，从而将往来款对企业的影响减至最低。
一、企业往来款项的具体含义
企业的往来款项就是指企业在生产经营过程中，因为供销产品、提供或接受劳务而构成的债权或债务关系的资金数额，具体以会计的形式来反映在企业的财务记录上，从而体现出企业收款的权利或付款的义务，符合相应的法律法规要求。企业通过优化往来款的管理工作，能够有效解决企业的一些虚盈或潜亏问题，有利于保障企业获得更高的经济收益，确保企业的进一步发展。
二、企业进行往来款项管理工作的重大作用
（一）对应收款进行有效的控制
企业通过加强对应收款项的管理工作，能够将企业的资金构成控制在一个科学合理的范围内，为企业的资金结算工作提供可靠的保障，从而确保企业的资金进行有效的流转。往来款中的应收款是企业在日常的经营过程中，对产品进行销售或劳务输出时所应获取的符合法律法规要求的货币性资产，企业具有获取应收款的权利，同时应当遵循真实和恰当两大原则。真实原则指在企业的日常生产和经营过程中必须要有真实的商品或者劳务输出，必须是客观真实存在的。而恰当原则就是要充分反映出企业当前的基本情况，并不是款项金额越高对企业越有利。如果一个企业的固定资产相对较少，反而流转资金比较宽裕，那么这个企业的资金构成情况就存在一定的问题，不利于企业日常生产经营活动的正常进行，也就从侧面上反映出企业的财务管理工作存在着很多的缺陷。企业的应收款数额能够直接影响企业的债务方面的工作。如果一个企业的应收款不符合正常的情况，经过一段时间后，财务内部管理工作中的一些问题就会逐渐凸显出来，并有着很大的概率出现坏账的情况，进而导致企业出现资产非正常流失的现象，严重影响企业财务资金的正常状态。所以，加强企业往来款的管理工作，能够对企业的应收款进行有效的控制，实现企业财务管理水平的提升，进一步促进企业的进步和发展。
（二）合理地進行应付款的工作
应付款和应收款是相互对立的，应付款体现的是企业应该支付的款项但实际上还没有成功支付的款项。从某些角度来说，企业的应付款能够体现出企业的外债情况，也能大致地反映出企业的信用状况。根据实际情况来分析，应付款在企业往来款中存在的形式比较多且复杂，通过当前的分类方式来看，大概可以分成三类。第一，比较常规的一种应付款类型，即应付款处于对应的信用期内;第二，企业不具备还款能力，在账款到期时不能进行还款，属于各种拖欠款项类型;第三，通过走一些非正常流程而产生的一些应付款项。在具体的往来款项应付款的管理工作中，后两种类型存在着较大的争议，一般公众的关注焦点也在这两种类型上。通过会计学知识来分析，企业的日常生产经营活动与企业资金存量多少的关系不是特别大，但是当企业的应付款金额严重超出行业的平均水准时，这就会对企业的偿还能力和信用产生一定的影响。企业通过加强对往来款的管理工作，能够进一步完善和改进企业的应付款工作流程，科学合理地控制企业的财务运转情况，这对提升企业的资金偿还能力有着积极的作用。同时，企业应该维持好自身的债务规模同实际支付水平之间的平衡关系，为企业的发展和进步提供可靠的保障。
（三）提升会计信息的质量和管理水平
企业的往来款项能够真实地反映出企业的经营状况，对企业盈利、核算和会计信息都能起到一定的积极推动作用。往来款项在企业财务信息的公开工作中扮演着十分重要的角色。从会计核算来看，企业的债权债务单位根据不同的属性，具体可分为外部单位交流、系统内部单位交流、联系单位交流和内部单位交流等。内部单位交流需要在会计合并的工作进行抵消，而系统内部单位交流需要在上一层次的会计核算合并报表的工作中进行抵消，一些相关联的债权债务需要在不同层次的会计报表中披露出来。当企业的内部交流不能准确地进行抵消工作时，也就说明了企业在会计核算的工作中存在一定的问题。但在实际工作中，为了保证企业日常生产经营和资产负债的平衡，对企业内部的往来差额管理不够科学，严重忽略了企业内部会计核算的工作，也对会计核算数据信息的真实性产生了一定的影响。所以，企业加强往来款的管理工作，能够一定程度上提升会计信息的质量，确保企业会计信息的管理水平得到有效的提升。
三、当前企业往来款项管理工作存在的相关问题
（一）内部管理工作不够积极
企业的往来款项主要由应收款项和应付款项两大部分构成，其主要形成于企业经营过程中的不同时期和不同部门。比如，通常情况下企业的应收款项和销售部门的业务活动有着极大的联系，而应付款项主要和企业采购等部门的业务有着很大的联系。从实际情况来看，部分企业在对往来款项进行管理时，多数负责人的积极性不够，使得企业的财务管理出现更多的问题。例如，一些企业的某些应收款项的清欠时间相对较长，在经过人事调整后，新的负责人不愿意增加成本对这些应收款项进行管理，导致应收款的清欠工作不能有序地进行，这些问题都普遍存在于我国的各个企业当中，不同的负责人由于看待问题的角度不同，不能积极有效开展这些应收款项的清欠工作，离开的负责人不愿意承担这部分清欠成本，是因为他们认为这些应收款项是在企业特定的经营环境下形成的。相反，新上任的负责人在具体的清欠工作中，一般情况下是不会积极主动承担这些遗留的清欠成本。所以，由于企业内部管理的不积极，将对企业的财务工作带去一系列的难题，不利于企业的稳定发展。
（二）往来款项的审核机制不完善
企业往来款项管理存在的最大问题就是应收款的违约问题。造成应收款项违约的主要原因，就是企业的领导人没有对合作的企业或单位进行客观科学的评估。在具体的经营过程中，部分企业为了抢占一定的市场份额，往往会向合作企业或单位赊销部分商品。按照规定，这些商品都会统一的归纳到往来账户中。但根据赊销商品的实际情况来看，部分销售人员为了完成上级设定的任务，在选择具体的合作企业或单位时会降低相应的评估标准，还有部分销售人员会赊销过量的商品，并使这些商品积存在流转过程中。比如，当一个企业的资金出现周转问题时，它们在收到赊销商品之后，会第一时间将这些商品销售出去，并将这些销售款用来偿还自身的其他债务，因此就会长期拖欠相应的往来款，多企业的财务造成严重的影响。
（三）对往来款项的监管不到位
当前我国企业往来款项的管理工作中存在着诸多的问题。在具体的管理过程中所采取的对账方式都是不定期的。比如，在企业应付款的管理工作中，财务工作人员主动和合作方进行对账的积极性不高，这就导致企业积累了大量的欠款，正是由于企业对往来款项的监督工作没有具体落实到位，最终形成多数欠款集中偿还的局面，为企业的资金周转带去极大的困难，严重阻碍了企业的进步与发展。
四、企业往来款项管理工作的优化策略
（一）加强企业的内部管理
企业为减轻一定的财务风险，提升企业负责人清理往来款项的工作积极性。所以，企业应该制定相应的内部管理控制制度，来加强对企业往来款项的管理。例如，企业应该及时进行人事调动，让企业的主要领导来担任往来款项管理的主要职责，并明确往来款经手过程中的责任方。通过这样的调动方式，使得往来款项管理中的各项责任更加明确。与此同时，在企业人事变动的过程中，一定要严格审核经手过程中的账目情况，在接任者和被接任者双方都同意的情况下进行账目管理责任的交接工作。此外，对于一些往来款项资金金额较大或者具有一定条件的企业，可以成立专门的清欠款项部门，对往来款项实行专业的管理，进一步降低企业的财务风险，充分发挥出往来款项管理的重大作用。
（二）完善往来款项管理的审核机制
针对往来款项审核机制不完善的问题，企业应该制定和完善更加严格的审核机制，以此保证企业资金的安全，确保企业的应收款得到及时的偿还，进一步降低企业财务所面临的风险。比如，企业可以通过信息化的大数据系统对可能存在的合作方信息进行分析。在信息化的大数据系统下，通过互联网技术能够详细地了解到潜在合作方的各项数据信息，并能够对该合作方的具体资金流动情况进行充分的了解，从而更加准确地判断出该合作方是否具备资金偿还的能力。在产业分工比较复杂的当下，清晰地了解到企业的资金流动情况，通过完善的审核机制，可使企业的往来款项管理工作更加有效。
（三）加强对往來款项管理工作的监督力度
企业应该构建相应的风险预警机制，加强对往来款项的监督力度，以此确保企业资金的安全性。比如，企业可以科学地设置往来款项占整体企业资本的比例，只要往来款项的占比超过了设置的标准，企业的相关部门就应该根据设置的预警处理措施来处理这些问题，及时解决往来款增加的问题，进一步确保企业资金的正常运转。与此同时，企业应该积极主动的监督和管理应付款工作的进行情况，充分结合企业的年度预算和收支情况，对企业的债务情况进行科学有效的处理，从而保证企业的财务工作有序进行。
结语
综上可知，当前企业往来款项的管理工作存在的问题较多，从而给企业带来了严重的经济损失。因此，企业需要不断优化自身的管理方式，加强对往来款项的管理，使得企业的资金得到安全的保障，进一步维持企业的稳定健康发展。
参考文献
相关热词搜索：;往来款项的清查篇三
;摘要：文章从往来款项以及内部控制的概述角度出发，分别对二者的定义进行阐述，进而结合燃气企业往来款项的管理现状，提出合理强化往来款项完善燃气企业财务内部控制的重要举措，为燃气企业能够顺利开展此项工作提供可靠的参考。
关键词：往来款项管理;燃气企业;财务;内部控制
燃气企业对自身财务执行内部控制有助于使企业对内部进行科学监管，进而推动燃气企业长远发展。燃气企业对于人们生产生活具有重要的影响，各部门都应对其内控工作予以高度重视。往来款项随着燃气市场规模扩大而逐渐增多，只有完善内控，才能实现燃气企业经济效益的最大化，并使企业得以健康发展。
一、往来款项以及内部控制的概述
（一）往来款项定义
在通常情况下，往来款项主要指各企业在自身日常的运营、生产过程中产生的各种预付款项、预收款项、应收款项以及应付款项等。在企业实际运营阶段，往来款项常常会受到许多因素干扰，从而出现多种问题，因此企业自身必须做好相应的内控工作，并且严把认定关。
（二）内部控制定义
内部控制，即企业为了达成运营目标，确保运营活动效果具有较好的效果性、经济性以及效率性，确保企业资产的完整性与安全性，保证企业整体方针得以准确落实，确保会计信息及其各項资料的可靠性、准确性以及真实性，而在内部采用的一系列自我控制、调整、规划、约束以及评价的方式方法。
企业在完善自身财政内部控制的过程中，应当具备以下五大要素。
1. 信息和交流：信息和交流能够帮助企业准确、及时地对有关内部控制的各项数据信息进行收集和传递，从而保证上述数据信息能够在企业内外进行有效传递，使各部门、各人员高效交流。
2. 内部环境：企业开展内部控制工作的基础便是企业的内部环境，通常具有企业文化、治理机构、人力资源政策、机构设置、内部审计以及分配权责等工作内容。
3. 内部监督：企业能够在内部监督的帮助下，对完善内部控制工作的实际状况实施动态、全程、及时的检查以及监督，从而使企业能够对内部控制工作的效果加以准确分析、判断和评价。在找出内部控制工作的不足之处时，有关人员必须及时上报，企业需要对其进行及时改善。
4. 控制活动：控制活动主要指企业依照风险的评估结果制定并实施针对性的内部控制方案，使得企业的风险处于能够接受的范围中。
5. 评估风险：企业对风险进行评估，可以让企业在运营过程中关于内控的各项风险及时、准确地识别出来，并对其加以分析，以便针对性地制定科学的应对方案。
二、燃气企业往来款项的管理现状
（一）不规范的财务处理
由于部分燃气企业自身的内部控制相关制度不完善，加之缺少专门的往来会计，使得相关财务处理的流程并不规范，不仅会使相关工作更加混乱不堪，甚至会为后期的结算资金工作制造很多阻碍和困难。
部分企业没有妥善管理往来款项，仍旧使一些“坏账、呆账”长期挂账，久而久之，不仅会导致企业账款混乱，还会造成燃气企业自身财政资产缺乏真实性以及准确性。
（三）对账工作不及时
部分燃气企业不重视往来款项管理工作，各部门没有紧密配合，会计人员只进行简单的记账工作，其他部门人员也都只开展自身负责的工作，缺乏账目核对环节，最终出现往来款项的呆账、悬账。
三、强化往来款项管理完善燃气企业财务内部控制的重要举措
（一）打造专业团队
人才是所有企业能够健康发展、保持行业竞争力的重要资源。因此，燃气企业若想在同行竞争中保持并提升自身的核心竞争力，就应当致力于引进专业人才、打造专业团队。
首先，燃气企业应当及时扩大选聘范围，及时引进理念先进、职业素养高、业务能力强的财务人员，并以之为核心打造专业团队。
其次，企业应当定期组织各部门有关人员（包括领导人员、各部门负责人员以及基层员工等）定期参加往来款项管理以及企业财务内部控制相关的培训、学习活动，从而不断更新其专业知识，提升其能力;同时及时使各部门、各人员明确自身的主要职责，并在互相不干扰、不越权的基础上，展开全面合作，并在合作过程中相互监督;除此之外，还要邀请专家为其讲授各项法律法规，逐步增强其法律意识，进而从中选取具有高度责任感的人员管理账款，并安排专员不定期抽查、定期核对相关款项的实际状况。
最后，企业必须及时、合理地完善自身的考评制度以及奖惩机制，定期对财务人员及相关业务人员进行全面、科学的考核以及评价，并且结合考评结果，对于工作负责、认真、业绩突出等人员，企业要给予其合理的奖赏，从而激励其更加努力地工作，并为他人树立榜样，调动起这部分人员的积极性;此外，对于疏于工作、考评不合格的工作人员，企业要予以其相应的处罚，并使其进行深入学习，如若持续出现不符合企业发展和要求，应当对其予以辞退;对于存在违法乱纪行为的不法工作人员，企业必须及时将其交由司法机关严肃处理。
（二）科学评估风险
对于许多盈利性企业而言，其最关注的方向便是企业经济效益的最大化，对于很多燃气企业也是如此。由于过于盲目重视效益和市场占比，很多燃气企业的管理人员对于客户销赊账的管理工作有所忽视，而这却为企业往来款项的管理工作带来了极大的风险。因此，燃气企业的管理层人员必须充分重视对自身营业风险的内部控制工作，并针对各类风险隐患制定相应的应急预案以及管理制度，从而让专业人员能够有理有据地科学评估各类风险，从而达到对风险隐患有效预防的效果。其中，当前最有效的评估、管理措施包括利息条款、收款方针、信用条件以及信用标准等。
（三）及时反馈信息
对于燃气企业而言，许多往来款项出现问题的主要原因为其内部缺乏相关数据信息的反馈以及沟通。因此，企业必须全方位建立健全合理、科学的信息沟通体系，这种体系除了可以使企業相关工作的整体效率得以提升，也可以使企业的内部控制工作整体质量得以有效加强。这就要求燃气企业往来会计应当及时将各项数据、信息以及资料等反馈给上级部门领导，从而推动往来款项的管理工作能够迅速展开。与此同时，企业也应当构建合理的信用政策，从而杜绝出现“坏账”。燃气企业需要确保财务部门能够与其它各部门进行有效沟通，促使各部门更密切地合作、交流，从而进一步强化各部门的相互沟通，并且确保信息反馈工作更有效地展开，最终强化往来款项管理相关的各项工作。
（四）完善相关制度
制度是企业在落实自身各项方针、政策时的主要凭证，因此，燃气企业必须对内部控制工作相关的各项制度加以科学完善，其中，以下两方面的内部控制制度尤为重要。
1. 应收预收款项
（1）业务部门在按照订货单进行全面审核后，应当编制合理的销货通知单。
（2）信用部门在按照销货通知单及时调查相应的资信之后，才能够对赊销予以批准。
（3）仓库必须严格审核运输部门所持的经信，合格后方可按照被批准的销货单对货物进行核发。
（4）会计部门必须严格按照销货单进行销货发票的开具工作，且按照各部门的批准凭证进行记账，并编制凭证，对相应账款的明细进行登记。与此同时，会计人员还应当进行总分类的核算工作。
（5）出纳部门收到货款以后，应及时对银行存款的账目进行登记。
（6）如果存在长期不能回收的相关款项，会计部门必须及时对坏账进行处理，对货款进行清理，并执行催收工作。
（7）往来会计按照账龄划分，与业务人员及时沟通。
2. 应付预付款项
（1）财会、储存人员、采购与审批人员以及验收人员应当对各自工作进行及时记录，并有效对岗位进行分离，从而防止相互串通。
（2）对此类款项进行定期分析，对付款程序进行规范，业务人员与财务人员必须通力协作，如果企业的资金能够周转开，应当先将有折扣款项及时给付。
（3）对此类款项及时清理，并充分调查长期没有人进行追索的账款，并将调查结果及时上报。
（4）完善对账制度，执行定期对账，避免收款与付款双方的业务人员存在串通现象。
四、结语
总之，在整体社会经济发展过程中，燃气企业占据重要位置。燃气企业属于盈利性企业，为了有效实现自身经济效益的最大化，企业就应当充分重视财务管理工作。往来款项随着市场规模的扩大，其重要性日益提升。因此，为了确保企业财务工作健康开展，应通过完善财务内控来强化往来款项管理工作。
参考文献：
（作者单位：青岛能源华润燃气有限公司）
相关热词搜索：;往来款项的清查篇四
清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案。以下是小编整理的关于往来款项清理专项审计报告范文。欢迎大家参考。
1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项;预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。
2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。
主要审计由下列原因形成的往来账项：
3、单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。
(一)第一阶段 核对清理阶段
各子公司要成立由领导、财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以20xx年8月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。把握往来款项的准确性，项目的真实性。对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。
核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话、发函等形式，对单位(个人)往来款项及时核对。应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。
(二)第二阶段 整理总结阶段
对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见;应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项;对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见;对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，上报公司财务部，经总经理审批后办理核销手续。对于超过三年确实无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。 内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务部，财务部根据具体情况制定相应调整措施进行账务处理。 清理工作结束后，各单位应认真总结，写出书面材料并附处理结果，上报公司法务审计部和财务部。
(三)第三阶段 重点检查阶段
(一)各公司要对本单位的所有往来账目进行一次拉网式的统计、能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。
对于个人长期借款，不予清理的，采取与工资发放挂钩。按月进行扣除冲抵借款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。
(二)对照问题，彻底整改。各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。对应清理回收的往来资金要及时足额清收到位。
(三)清理信息，如实报送。各单位要根据清理的要求，在9月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存在问题，不得瞒报或迟报。
年 月 日
