一键复制
人的记忆力会随着岁月的流逝而衰退，写作可以弥补记忆的不足，将曾经的人生经历和感悟记录下来，也便于保存一份美好的回忆。写范文的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小编帮大家整理的优质范文，仅供参考，大家一起来看看吧。
财政内部控制存在的问题篇一
;内部控制审计存在问题及对策
[摘要]随着社会经济的快速发展和进步，想要更好地促进企业的发展，对企业进行良好的内部控制审计是十分重要的。所谓的内部控制审计工作指的就是对企业内部控制的再次控制，它主要是为了提高企业管理水平，促进企业经济的发展。而且企业还可以通过内部控制审计工作的结果从而发现自身发展过程中所存在的问题，找到这些问题的原因并采取一定的措施进行解决，从而提高企业发展的水平和质量。但是由于我国市场经济本身发展起步就比较晚，所以在企业内部控制审计工作的很多方面都存在着一定的问题，文章主要讨论了我国企业内部控制审计工作中所存在的问题并应该采取怎样的措施对这些问题进行解决
[关键词]企业；内部；控制审计；采购业务
1企业内部控制审计的现状
对于一个企业的进步和发展来说，内部控制审计工作的质量和水平是十分重要的。所谓的内部控制，就是对企业工作人员的工作过程进行监督，而内部控制的主要目标就是保证工作人员的工作过程能够符合法律国家以及企业的标准，从而更好地促进企业经济的发展和进步。而且业内部控制审计的工作主要就是对企业内部控制进行再控制，从而更好地保证企业的进步与发展。对于一个企业来说，它所进行内部控制审计的主要对象就是企业内部所进行的控制制度，并保证当工作人员出现危及企业健康发展的行为时采取及时的措施进行控制和解决
但是由于我国市场经济发展起步比较晚，所以一个企业内部控制审计工作的发展水平也比较低，尤其是企业工作人员对企业内部所进行的审计控制工作认识程度不高，他们并没有认识到自行内部审计控制工作的重要性，从而使得工作的结果水平较低。而且，企业内部也?]有完善的制度来保障控制审计工作的进行，很多审计控制工作人员都只是敷衍了事，并没有将审计控制工作当作重要任务来完成，所以在很大程度上限制了企业的健康发展，使得企业在管理的过程中存在着一定的缺陷
2企业内部控制审计工作存在的主要问题
21对企业资金活动进行的内部控制审计工作
对于一个企业的发展来说，在基金筹集方面企业是具有很大自主权的，所以根本不需要上级进行汇报或者得到上级的允可，也没有具体的制度对基金筹集工作进行限制。所以很多企业市场会出现使用资金过多，流动之间无法发挥效益，或者出现资金缺乏等现象，都会严重影响企业的健康发展，而且一旦需要进行资金筹集的话，会在很大程度上增加企业所需要花费的成本。而且，如今国家也在很大程度上放宽了财政政策，所以会存在很大一部分企业为了筹集资金而出现非法借贷，在借贷的过程中，一部分企业会出现由于无法偿还高息导致企业走向倒闭。所以想要更好地促进企业的健康发展，对企业资金活动进行良好的控制审计工作是十分重要的 22对企业采购业务进行的内部控制审计工作
企业所谓的采购业务就是指，企业对自身所需要的产品进行采购的过程，在这个过程中，如果企业无法以良好的内部控制审计工作作为辅助，那么企业很容易出现采购材料过多而无法使用，造成企业财政损失的现象。这主要就是由于企业内部控制采购业务的部门与审计部门没有进行良好的沟通，使得会计部门所进行记录的数量与实际的使用数量不相符，影响内部控制审计工作结果的真实性，这就会对企业的经济造成一定的损失，不利于企业取得更好的发展
23对企业资产管理进行内部控制审计工作
对于一个企业的健康发展来说，进行资产管理是十分重要的，企业的资产管理主要表现在对企业资产的流动进行的记录、调查以及分析的过程。这个过程主要包括对企业资产进行盘点、了解企业资产的具体情况以及企业个别在库资产的所属权。然而由于如今企业资产管理所进行的内部控制审计工作质量和水平都比较低，所以在进行资产管理的过程中，很容易出现资产盘点过于重视形式，很多工作人员只是做到了表面工作，并没有真正的付诸实践。而且，一旦部分资产出现亏损现象，并不告知管理人员，从而使得企业无法对这些现象进行及时的解决，在很大程度上造成了资产的损失。最后，在对个别资产所属权进行分析的过程中，特别在库资产权属不清，而且没有合法的手续进行保障，严重危害了企业的健康发展
24对企业销售业务进行的内部控制审计工作
企业的销售业务主要就是对企业产品进行销售计划、销售管理以及销售总结的过程。由于未对企业销售业务进行良好的内部控制审计，所以很容易在产品销售过程中出现虚假销售，而且产品销售的价格也是十分不合理的。不仅如此，企业内部的社障制度也十分不完善，很多应收账款无法收回，财产损失的责任无人承担，在很大程度上影响着企业的发展。而且，由于对销售管理没有进行良好的控制审计工作，所以一旦市场发生任何变动，企业都无法及时采取措施进行应对，从而造成企业的损失
3解决内部控制审计存在的问题的具体对策
31优化内部控制审计环境
想要提高内部控制审计的工作质量，优化内部控制，审计的环境是十分重要的。这就需要企业能够采取一定的措施解放工作人员的思想，使工作人员真正认识到进行内部控制审计的重要性。不仅如此，想要优化内部控制审计的环境，还需要建立一定的内部控制审计制度，从而对工作人员进行一定的限制，保证企业能够更好地进行内部控制审计工作，减少企业发展的风险。最后，企业促进各个工作部门之间进行相互监督相互管理，从而确保企业的经济与发展
32完善各项管理制度和工作流程
对于一个企业的发展来说，各项管理制度的完善是非常重要的，这就需要企业能够借鉴其他企业发展的管理制度，对自身企业存在的管理制度进行完善。其次，随着市场经济以及国家政策的不断变动，各个工作流程都会发生一定的变化，所以企业一定要认识到这一问题，保证工作流程能够紧随社会进步的需求，并且得到不断的完善和进步
比如，在对资金活动进行内部控制审计时，就需要完善资金活动有关的管理制度，明确资金筹集的额度，从而在一定程度上节约资金筹集的成本，从而促进企业经济的发展。又或者在对企业进行资产管理的内部控制审计时，企业就可以加强资产管理制度的完善，并对资产管理制度的执行进行检查和评价，对不合理的行为和措施进行一定的处罚，保证内部控制审计工作的良好进行，促进企业的更好发展
33加强企业内部监督制度和健全内部控制制度
对于一个企业的发展来说，健全内部控制制度能够保障企业各项制度的正常运行，也能够保障企业可以更好地找出自身发展所存在的问题并采取一定的措施进行解决，而且还可以对各个工作部门的工作进行评价鼓励。还可以明确一定的责任，为企业所进行的内部控制审计工作提供良好的环境保障，其次，企业还需要完善内部的监督制度，从而对企业内部控制审计工作进行良好的监督和评价。这就需要企业能够建立健全监督机构，保证能够根据自身的特点建立一定的监督制度，对企业的发展进行监督。其次，企业一定要重视对工作人员的分配，保证每个岗位的工作人员都可以得到更好的发展，发挥自身最大的作用。最后，企业也一定坚持，对工作人员进行培训，从而提高工作人员的整体素质和能力，保证企业更好地发展。也只有这样，才能够使企业进行更好的内部控制审计工作，使企业在如今激烈的市场竞争中脱颖而出，并且在未来中取得更好的进步
4结论
总之，对于一个企业的发展来说，进行高质量高水平的内部控制审计工作是十分重要的，这就需要企业能够认识到自身所存在的问题，并采取一定的措施对这些问题进行解决。为内部控制审计工作提供良好的外部环境保障，提高工作人员的整体素质和能力，促进工作的更好进行
参考文献：
[1]刘娜娜上市公司内部控制审计存在的问题以及对策[j].中国审计，2016（6）.
[2]张丹丹中国财务报告内部控制审计存在的问题及对策[j].内部控制审计，2016（6）.
1
相关热词搜索：;财政内部控制存在的问题篇二
;高校内部控制存在的问题及对策
摘 要：随着近年来我国针对高校教育体制的一系列改革，建立完善的高校内部控制的必要性和重要性日益凸显。内部控制是高等院校财务管理工作中不可或缺的重要管理工具。本论文简述了高等院校内部控制理论基础，着重阐述了高等院校内部控制现状和高等院校内部控制的实施，通过一系列措施的加强，进而保证高校的内部控制的质量
关键词：高等院校；内部会计控制；实施
一、高校内部控制概述
高校内部控制，是指高等院校为了实现管理目标，有目的性地制定的一系列有控制职能的规定和措施，其目的在于：一、保证资产在安全完整的前提下得到充分运用；二、保证会计及其相关信息的准确、真实、完整；三、及时防止舞弊和欺诈行为，一旦发现立即纠正，从而真正提高高校的管理水平，保证高校各项经济业务活动能够有序地开展。根据财政部相关规定的精神，高校内部控制的内容应包括实物资产、货币资金、工程项目、采购与付款、对外投资、收费、筹资、成本费用、担保等一系列经济业务。高校内部控制的设计与实施，是高校财务控制与管理的一项特别重要的基础工作
二、目前我国高校内部控制存在的问题
（一）内部控制执行意识淡薄
内部控制是单位自己内部制定的，为确保达到单位目标而提出的指导性建议和制度规范，它没有严格的法律约束，导致其实施时的大打折扣。例如，有些高校对内部控制没有予以足够的重视甚至完全不重视，导致其内部控制内容空洞，范围窄小。而有些高校虽然已经建立了相关的内部控制制度，但并没有真正的落到实处，以至于失去了其应有的效应
（二）缺乏科学有效的风险评估与防范措施
在高校的发展过程中，风险与机遇共存。如何转化风险，抓住机遇，是各大高校面临的重大课题。部分高校过于强调硬件建设而盲目扩张以满足扩招带来的建设需要和教育部的评估指标，这就需要相应的资金量来承担，使得许多高校只能通过银行贷款来解决问题，接踵而至的便是沉重的利息负担。没有相应的防范措施作为保障，高校的财务风险因此进一步增大
（三）预算的制定和执行缺乏有效的控制
目前，有的高校虽然建立了预算管理制度，却没有充分执行，形同虚设。而有些高校甚至没有建立系统的预算管理制度，更谈不上有效的执行。有的高校制定预算的方法简单机械，没有对今年可能的财务上的重大调整进行充分估计，仅以去年的数据样本为模板，导致实际发生数与预估数有很大的差距，预算也因此失去了其实用价值，远远达不到预算的编制目的 （四）信息沟通不畅
由于高校普遍存在着重视硬件建设、忽视管理制度建设视和全局建设的这种现象，导致各教学部门之间、各管理部门之间以及管理部门与教学部门之间都普遍存在着信息沟通渠道不畅通的问题
（五）监督和制约措施不力
一方面，各高校内部都存在内部审计职能弱化的通病，导致各项监督措施没有发挥其应有的作用。而另一方面，随着我国高校独立法人地位的确立，高校拥有更多的自主权，高校领导作为为高校的经营管理做出决策的管理者，决策权也越来越多。但是，目前我国法律在高校应承担的责任与义务方面缺乏明确的规定，没有针对高校自主权与决策权的相关监督机制与惩罚措施
三、完善我国高校内部控制的措施
（一）强化内部控制执行意识、责任意识
要健全高校内部控制制度，首先要强化内部控制的执行意识。只有高校管理层树立强烈的执行意识，才能确保高校内部控制制度执行到位；只有高校管理层树立强烈的责任意识，以身作则，才能带动全体教职工认识到内部控制的重要性，并积极执行内部控制的相关制度。高校管理层在强化自身意识的同时，要组织相关的培训来提高高校领导层和全体教职工的素质，全体人员齐心协力，共同遵守高校内部控制的相关制度
（二）建立高校风险预警体系
高校不可避免的存在财务风险，关键是如何应对风险。风险控制一定程度上能加强财务风险的应对能力。这就要求高校管理层要保持对风险的敏感性，对可能存在风险的地方，建立一套有针对性、有实效性的风险预警体系。通过多角度、多层次的高校风险预警体系，对高校风险进行全面防控，使得高校能在财务危机初现端倪的时候及时观察到危险信号，从而为解决问题争取更多的时间。高校在建立风险预警体系的时候，要充分利用高校日常工作中产生的财务数据，借鉴科学的计量分析方法，如发展规划及相关财务资料，收支预算数据、高校的财务报表数据等及时发现异常，意识到目前高校潜在的风险
（三）建立科学规范的预算控制制度
要想内部控制制度落到实处，取得实效，就得依托科学规范的预算控制制度。预算控制制度囊括的内容较多，包括预算体系最初的编制与确定、编制以后预算计划的实施与执行、预算在执行过程中的监督与控制、预算与实际有差异时进行的分析与调整等等。但预算计划的实施与执行才是预算控制的重点。因此，高校在有了科学的预算体系以后，必须通过强化预算执行过程动态分析和预算执行刚性约束，加强预算管理，强化预算执行力度。在预算执行以后，应全面客观地总结预算执行不到位的方面，找出产生预算与实际存在差异的原因，从而提出相关的改进措施，为下次预算编制提供依据与参考
（四）加强信息与沟通
为便于高校各级领导和各部门准确及时地了解相关的一些财务信息，高校管理层应重视财务信息的披露工作，一是要做到定期披露；二是要在许可的最大范围内披露；三是披露的信息要做到全面、简洁明了，易于解读
为避免高校各部门之间产生信息交流不畅的现象，学校应设立专门的工作领导小组，负责学校日常信息公开工作的组织、指挥和协调，包括研究决定信息公开工作中的重大问题、推进信息公开工作部署、审定信息公开工作规划和有关制度等
（五）强化内部监督机制
内部控制要有效健康地实施需系统的内部监督机制保证其公开透明。内部审计部门作为内部监督机制的实施者，应强化对审计工作的责任意识，提高对审计工作的职能认识，不仅要“把好关”，更要慢慢朝着“管理型审计”转变。根据实际的需要，及时调整工作思路，围绕学校重点工作，多角度地开展形式各异的审计服务，而不能局限于舞弊与错误的揭露，而要找到问题的根源，提出应对措施，并完善制度，从而达到改进管理服务的目的 因此，我们应当用科学的态度看待问题问题，从单位实际出发，作出相应的防范措施和应对措施，如加强高校所有工作人员内部控制的执行意识与责任意识，通过系统完善的高校内部控制监督机制与考核机制，将所有人员一起纳入高校内部控制的防范视野，不搞特殊化，采取激励机制与警示教育相结合的综合防范措施，突破当前我国高校内部控制在制定和实施方面存在的局限性，确保内部控制制度的严肃性和实效性。（作者单位：湘潭大学）
参考文献：
[1] 刘长河.高等学校内部会计控制问题的研究[j].教育财会研究，2012（04）：32-34
[2] 黄岩 陈燕平.构建高校内部会计控制制度的思考[j].教育财会研究，2012（04）：35-39
[3] 胡红英.中小学校内部会计控制制度浅析[j].会计师，2012（09）：61-62
[4] 吴少珍.加强行政事业单位内部审计的对策研究[j].会计师，2012（07）：56-57
[5] 黄萍萍.对高校内部审计绩效评价的思考[j].教育财会研究，2012（06）：58-60
相关热词搜索：;财政内部控制存在的问题篇三
;学校内部控制体系建设存在问题的探索
摘要：随着我国教育的不断发展，学校之间的竞争也愈加激烈。如何加强学校自身内部的控制，才是提高学校内部管理工作质量的关键所在，现阶段，学校内部控制工作存在的问题包括：控制的环境不健全，缺乏完善的风险评估机制，内部会计控制不全面，信息沟通存在障碍，监督力不够等等。如何逐一解决这些问题，建立完善有效的内部控制体系是学校管理的当务之急。
关键词：内部控制；学校；问题
中图分类号：g720 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2014）011-000-02
一、前言
当前教育体制变革的推行，学校已然渐渐变成经济环境里面一项不能缺少的模块，面临繁杂的经济状况，学校本身在内部管理上特别是内部控制上面仍处于启动阶段，学校构建内部控制系统就变得特别关键。
内部控制的产生由来已久，从其起源看，是业主出于保护自身资产、防范错误和舞弊的考虑，如早期的业主制组织中，便已设置诸如账款分离、定期盘点等关键控制点。当前，企业的内部控制已成为学术界探讨的焦点问题，但是行政事业单位的内部控制却一直少有人关注。实际上，以学校为典型代表的行政事业单位的内部控制也需要引起足够的重视。
二、学校建立内部控制体系的重要意义
1.有助于教育资产的保值增值
随着办学体制的改革，公有民营和纯民办学校的产生，使学校的投资主体曾多元化发展，陈国家外，企业法人、自然人也成为学校的股东，作为股东必然要求投入的教育资产能不断保值和增值，并采取措施防范资产被侵蚀。这一切都离不开具有防范作用的内部控制体系。
2.有助于推进学校管理制度的现代化
学校管理现代化，不仅要硬件设施的现代化，更要管理制度的现代化，这是学校加速发展的必由之路。
3.有助于防止经济犯罪
现实社会经济犯罪事实说明，权利未受到制约、内控制度的不完善或财务管理混乱等都是经济犯罪的诱因，建立完善的内控体系对防止经济犯罪有着直接的作用。
三、学校内部控制系统构建存在的问题分析
1.内部控制条件稀释
依据coso内部控制架构，内部控制主要是管控环境、风险评定、管控活动、信息交流、监管五大模块组成。内部控制条件极为关键，当前许多高中学校内部管理人员认知有限，觉得内部控制则是内里制衡、内部监管，上至管理人员下到基层的职员对内部管控认知都是不清晰的，现今的内部控制架构不明朗，缺少内部控制提供的平台，内部控制条件被稀释。
2.内部会计管控力度不够
内部会计控制是其关键构成模块，对于高中学校来讲，内部会计控制是高中学校内部控制机制的中轴心。然而当前许多高中学校不仅是管控范畴而且在其内容上均未有达到全面标准的要求。
3.缺乏专业构建的风险管控制度
因为我国传统的高中学校直接是政府拨款、我国统筹规划招生与教育费用，高中学校普遍未有风险防控举措。伴随高中学校机制变革的持续前行，办学样式的丰富化，政府资金已不是单一的来源，高中学校在市场规律的重压下，各个方面均开始大肆拓展，然而却未有构建对应的风险管控体制。
4.内部控制机制不健全
有些高中学校虽是在理念上逐步开始注重内部管控，然而依旧未有贯彻到行动，高中学校传统的管理机制规范已然无法满足学校前行的需求，原本科学地内控机制部分失却了科学性，未能符合社会经济状况的需要，即便构建了新的内控控制机制，然而实施情况较落后，缺少应有的约束监管方案。
5.学校内部控制工作队伍素质有待提升
学校内部控制工作质量的提高，不仅仅需要内部控制制度和方法实施的指引，更需要内部控制从事人员的完美配合。就算学校的内部控制制度制定的再天衣无缝，如果缺少高素质的内部控制从事人员来运行此机制，就依旧无法达到指定的目标。现阶段，大多数学校的内部控制队伍都是从各个部门抽调、拼凑而来，缺乏对这些内部控制从事人员的统一培训和教育，甚至一些学校的内部控制从事人员对内部控制的专业相关知识一窍不通。大多数学校缺少定期对学校资产来源与数量的定期核查，不能及时准确发现资产运行中出现的细微问题。使得学校资产使用效率的下降，还会给学校的发展带来一定的损失。
四、完善学校内部控制系统的措施
高中学校应制定一套科学、严密的内部控制制度，内控制度涉及到学校管理的各个环节和方面，它不仅是学校重要的管理工具，而且可以规范学校管理者的行为，推动学校教育事业健康的发展，在教育市场竞争中脱颖而出。
1.提升对内部控制系统的注重程度
构建高中学校内部控制系统是一份体系化的项目，单单倚靠校园内部少数管理职员的推动，是不会高效进行有关工作的，学校负责人对自己单位内部控制系统构建起着极为重大的价值，唯有领导人注重了，方可以在理念层面发生彻底改变，方可以在根本上让有关人员高度注重，唯有在理念上注重了，方可以让这份工作在校园内部大范围拓展。学校内部控制部门的高层领导只有与时俱进转变观念，才能够促进无形内部控制早日在实际工作中得到落实。高层领导对学校无形内部控制的推进和深入理解，是引起员工对无形内部控制重视的重要途径，从上至下地推行无形内部控制，有利于严格要求内部控制部门无形内部控制意识的尽快树立。
2.进一步优化学校内部控制环境
学校是培养现代化优秀人才的摇篮，学校内部控制和谐环境的营造，主要靠两大方面来维持：外部工作环境与内部工作环境。和谐的外部工作环境的营造需要学校内部控制部门与其他各部门进行充分的交流合作，及时了解学校的发展政策和方向，积极争取得到各个部门的理解和工作上的配合，以便实际工作中内部控制出现问题能够及时得到各部门的帮助。同时要注重学校财务信息化的建设，财务信息化不单只是财务部门的工作范畴，还需要得到来自学校内部一线的各业务处室的大力配合与信息共享。学校领导应提高建立健全财务信息化的重视程度，对信息化建设作用科学、详细的规划部署，以发文、年底进行考核等方式，促使各业务处室领导及工作人员对财务部门给予积极的配合，并从人力、物力等方面给予信息化部门支持，保证高校财务信息化管理工作的正常开展。
3.加强高中学校内部控制从事人员的综合素质
学校内部控制队伍的建设是发挥内部控制作用的重要途径，内部控制工作进展的如何将直接受到内控从事人员的能力以及整体素质的影响。这就要求学校要加大对内部控制人员的培训，不论是从专业知识方面还是职业素养方面都要加大重视程度。一个合格的学校内部控制人员，不仅要具备与学校运营范围相匹配的专业知识技能，同时也要具备高尚的职业道德素养与一定的部门之间的协调能力。
4.构建对高中学校内部管控系统的监管制度
在理念上的注重，不能说必定可以让有关内部管控构建工作高效推进，仍有一大极为重大的原因则是监管评定制度。包含外界监管与内部监管，高中学校外界监管虽是对内部控制产生相应的制约和规范价值，然而已超越了内部管控的范畴，所以，此处重点探究内部监管。高中学校在开展内部监管时，重点要达到下面几项：
第一，让校园的领导如校长垂直领导内部控制相关部门，进而确保高中学校内部控制机构的独立特质。
第二，高等院校内部控制管理职员必定要在道德修养与专业素养上面达标，拥有相应的独立性。
第三，在机构与自身绩效考评中加入内部管控的子目。
第四，对内部控制系统实施状况的成果做好公示，进而接受大众的监管。
综上所述，学校内部控制系统的构建、发展与健全仍需一个逐步推进的进程。伴随风险防控体制的推进，内部控制机制的完善，并且逐渐健全内部监管机制，重视内部控制资源的整合还有管理职员素养的进一步提升，确信在不久以后内部控制系统架构在高等院校会渐渐被构建。
参考文献：
[1]管仁梅.学校内部控制建设问题研究[j].首都经济贸易大学，2014.
[2]汤小琴，包菊芳，刘加恒.对学校财务内部控制体系问题的探讨[j].管理观察，2014（06）.
[3]马东亮.学校内部控制制度建设现状及对策研究[j].中国流通经济，2011（04）.
相关热词搜索：;财政内部控制存在的问题篇四
;引言
1.1研究内容
2008年6月，肯德基发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月，肯德基发布了《肯德基内部控制配套指南》。《基本规范》及其配套指引的颁布，标志着肯德基逐步建立起适应实际情况的企业内部控制规范体系。但是，从目前的情况来看，仍有许多企业缺乏内部控制的意识和理念，并有许多内部控制失效的案例导致损失或崩溃或巨大损失。随着经济环境的不断变化，许多国有垄断行业逐步市场化。对于肯德基这样的全球大型连锁企业，应及时调整发展战略，建立健全现代企业制度，运用现代企业管理理论，提高资本运作能力，有效保障企业资产的安全和完整。内部控制作为企业管理的一个重要方面，其在企业中的应用水平直接影响着企业管理的质量。固定资产作为企业资产的重要组成部分，具有寿命长、价值高的特点。它们的安全性和完整性直接影响到企业的利益。作为跨国公司的一员，如何加强企业内部控制已成为肯德基发展的关键。
1.2研究意义
内部控制是企业实施现代管理的重要手段之一。世界已经认识到内部控制在公司治理中的重要作用。此后，国内外学者对内部控制进行了较为深入的研究，相关理论成果层出不穷。国内理论界对内部控制的研究起步较晚。早期的研究主要集中在介绍欧美的研究成果。一般来说，国内研究的创新性和实践性不强。随着经济的不断发展，企业面临的经济环境越来越复杂。如何将内部控制的研究成果应用于企业管理实践已成为一个亟待解决的问题。固定资产价值高，在企业资产中占有很大比重。然而，由于其分散性和使用周期长，实际监管存在较大困难，企业腐败的发生率往往较高。如何做好企业固定资产的管理，确保其安全完整，是关系企业发展的重要问题。内部控制作为现代企业管理的先进手段，如果能应用于企业固定资产管理的实践，将对企业产生深远的影响。
本文结合我国内部控制应用的现状，特别是固定资产内部控制使用不足的现状，选择熟悉餐饮业的作者作为突破口，通过对肯德基内部控制应用的分析研究，提出了相应的建议。建议，希望为企业内部控制工作的实施提供参考。
第二章 企业的内部控制
企业内部控制是一个科学的管理体系。公司内部控制保持公司有效运行机制。在我国的法律环境中，依法惩处合法分子不是目的，而是更重要、更稳定的社会生活。系统。一个区别是内部控制不受监管。公司可以根据公司的实际情况，在一定程度上对公司内部控制和国家审计进行监督。
2.1企业内部控制发展
公司内部控制具有多个代表性特征和包容性。自18世纪西方第二次工业革命以来，企业内部控制逐渐形成和成熟。在日本，“企业内部控制”在20世纪80年代初首次出现，当时我国民营企业的比重仍然很小，企业可以监测腐败、腐败、公共资金多元化等损害国家利益的现象，并监测民营企业的内部控制。损害国家利益的任何人。与西方国家相比，我国企业内部控制正处于起步和减速阶段，相对论和经验论都落后于西方。
从字面上讲，内部控制是内部控制和约束，简称为i&c。内部控制属于企业的内部活动。这种活动不受企业规模的限制。为使企业更稳定地发展，根据本企业的实际情况，设计了企业内部控制方案。该方案应遵循当地相关法律法规，符合市场经济发展方向。例如，当一个企业有大量资金流入时，需要办理哪些手续，需要审批哪些部门，需要提供哪些文件，都是企业内部控制的内容之一。
科学合理的内部控制降低了企业的许多损失风险，带来了一定的经济效益。目前，我国企业内部控制在理论知识和实践经验上都有了较快的发展，各机构和内部控制机构的规模都比较完整。此外，内部控制在企业管理工作中具有很高的研究价值，也受到企业的高度重视。随着肯德基管理者的素质越来越高，符合国际标准的管理理念得到越来越多的支持，内部控制设计的重要性也越来越高。这也说明肯德基开始在企业发展中注入内部控制的巨大作用。
企业内部控制的作用：目前中小企业较多。与资金充裕的大型企业相比，它们面临着巨大的竞争压力。为了不被淘汰，企业应随时调整和优化内部结构，提高生产效率和产品质量，增强企业的竞争力和综合实力。另一方面，企业内部控制为保护企业财产的安全和合法性提供了重要保障，也为企业开展技术研究提供了更多的资金，使企业有条件地研究和生产单一的优质产品，有利于提高企业的质量。产品质量和企业管理水平。
2.2企业内部控制的特点
企业内部控制就像法律法规一样，不仅要保护人民的生命财产安全，而且要限制违法行为中的违法因素。内部控制也遵循法律、法规平等的原则。在企业中，无论是首席执行官还是普通员工，都必须执行企业的规定，以确保操作流程的标准化和财产的科学秩序。学习。为了保证企业管理的正常有序运行，企业控制的设计应监督和管理其财务、员工和工作制度流程。发展企业，是企业内部控制的最终目标。为此，应最大限度地提高企业的经营效益，采用内部控制管理公司的经营模式，制定合理的规章制度，协助企业的经营管理，加强对企业经营管理模式、成本控制和科技技术的管理。以提高企业的竞争力和整合度。力量。
第三章 肯德基内部控制中存在的问题及原因分析
1. 缺乏良好的企业内部控制环境
环境是企业内部控制的一个非常重要的原因，是企业内部控制最基础的一个东西。企业内部的环境氛围决定了企业内部控制，是让企业能不能自由发挥的非常重要的要素。这也是各自发挥自己的作用，这样肯德基里面的内部控制是会被影响的。目前，肯德基内部控制环境中存在着许多不完善的环境问题。一是企业制度不完善，企业管理的权力和责任不明确，缺乏有效的相互监督、约束和激励机制。现在肯德基对公司里面是非常的不重视，没有一点的内部控制的想法，内部的控制体系就不用说了，更加没有。最后，现在的肯德基的上班族已经不能适应肯德基的发展需要了，因为这些人的能力已经跟不上了。
2. 肯德基内部控制风险意识淡薄，缺少风险评估机制
现在的经济发展是越来越快了，做生意的范围是在全世界，做生意之间竞争非常的激烈，企业的危险现在也是非常的大。估计公司的危险是现在公司对发展过程中的一些问题进行研究进行解决，这也是风险管理最基本的东西。从肯德基现在的发展情况来看的话，肯德基的内部控制风险意识一般不强，甚至没有形成风险意识，这会导致对企业所面临风险的低估，导致企业的适应性和抗风险能力低下，导致市场分析不足。影响公司管理层的决策，所以危险就变多了。这样的话就是，公司进行管理的时候，这几公司没有研究危险的地方和也没有比较科学的方法来进行预防风险，现在的公司也没有危险时候的决策机构。
3. 企业内部控制的消息传得不好
信息记录系统会对企业的运行情况进行记录等一系列的处理，这样的话公司的钱和还有公司的收入都有被写下来。这样的系统也能够让公司的领导知道别的公司的经营情况，可以适当地制定对策，也能发现现在市场的情况。公司也可以通过会计人员的汇报，向社会非常有效果的汇报信息。会计的消息是需要特别的进行管理的，还要对公司的资金问题和收钱的问题进行研究，这也是做出合理的决定的重要参考。现在公司里面的控制不是很全面，公司里面的消息流传不是很好，信息可能无法沟通，还有公司里面的一些信息可能会没有用，或者是一些没有用的信息，这样的话就说明这家公司里面有违法的现象，还会对企业的面子带来不好的伤害。
4. 企业内部没有很好的监督系统
现在肯德基这样的企业里面很缺乏一些监督的措施，这样就没有很好的保证能够确保企业会不会实现内部控制。目前，在肯德基中，企业及企业管理层对业务的各环节，监控力显著不足，还缺乏基本监控力，企业员工擅自挪用公款、贪污等犯罪问题都发生，企业在有效的企业内部缺乏控制的监督。有些企业控制着对企业内部的监督，但各自不同的监督功能相互交错，不标准。并且监督部门的工作人员之间分散管理监督，有效的交流不足，监督的整体效果不理想。肯德基的发展优势因为这样的那样的问题拖慢了成长。
解决肯德基内部控制问题的对策
4.1肯德基要把公司内部环境整顿，加强内部控制的建设。
公司里面的环境问题是实现这个公司的内部控制的一个非常重要的部分，这也对公司业务的发展有着非常重要的作用，也是实现内部控制的必要一步。然而，有必要在企业内部构建一个控制环境。首先，董事会成立了一个完整的董事会，董事会加强了在公司管理过程中的领导地位，董事会是公司内部控制权的最高决策机构，客观、公正、独立于公司的决策、经营、资源、管理和管理。管理、制度、标准和一些严重的问题都可以做出决定。其次，我们对违反内部控制制度的员工给予严格的经济制裁，不断给予员工精神激励，鼓励员工严格遵守和执行公司内部控制制度，积极将业务转移给员工。与权力相结合，在企业内达到控制要求。此后，公司要好好的培养自家的员工，这样企业的发展才有人员保证，不断的训练员工的素质和能力，不断提高企业员工的技术知识和培训水平。道德的方向。最后，我们可以建立一个丰富的企业文化，加强企业内部的集聚，建立一个严格的工作规则体系，促进企业文化的形成，这样的话就能建成一个非常好的内部控制的体系。
4.2要对企业里面的危险加强防范，要提高这样的意识。
企业风险管理可以涉及各种风险分析机制，通过启用风险来提前预测风险并降低风险。日本许多公司在管理过程中缺乏有效的风险管理机制。此外，还缺乏风险意识。为了在肯塔基州实施内部控制，不存在任何可能的风险，必要的风险意识是必不可少的。公司必须加强风险意识，以降低风险，避免公司控制。积极加强内部控制，建立公司内部风险评估机制。公司可以为公司的每个业务角建立专业的风险评估机制和风险评估。为业务管理决策提供依据。
3. 做好一个完整的信息系统
非常好的公司信息系统可以为公司的领导提供可以管理公司的信息，还能提高对公司控制的能力增强企业内部控制。公司内部控制对公司具有潜力了解必要的信息，沟通，沟通，确保信息共享，确保公司每一位员工明确履行各自的职责，建立公司内部控制信息管理制度，保证风险评估等工作。对公司的监督和评价是必要的。执行效果。
4. 公司内部的监督要做好，建立相应的制度并且完善。
企业内部控制是一个过程，必须通过将大量的机构和活动纳入企业管理来实现。因此，必须对公司的内部控制进行监控，以确保内部控制体系得到有效实施。首先，要建立办公室岗位责任制，对企业各项业务的部分进行有效的分析，对不同部门进行合理有效的监督。第二，重要的监控必须作为公司业务中非常重要的业务的一部分进行。最后，可以对企业工作的所有部分形成尽可能多的材料，并作为企业工作的有效执行进行审查。
结语
加强公司内部控制是公司最根本的工作。随着经济全球化的发展，世界各国都必须重视和加强对企业内部的控制。这是加强和建立现代企业制度新发展的经济改革的需要。随着经济的发展，肯塔基州可以加强内部控制，早日接管世界经济，提升国际竞争力。这对肯塔基州国际化和快速发展具有重要意义。在现代企业制度的新形势下，公司要把管理水平好好的提高，还要把内部的控制的制度好好的弄完整，充分发挥内部控制在企业中的作用，增强公司在全球经济环境中的适应性和生存能力。公司治理问题是涉及多个方面的总问题之一，它促进了企业内部管理科学的进一步深化和完善，公司强调企业的高度内部控制，将企业内部管理提升到企业管理的高度。企业的管理和企业的管理。实现了企业管理的有效集成和连接，实现了企业内部的一体化。一些控制目标与企业管理目标的先进协调一致，促进了企业健康稳定的可持续发展。企业内部控制不是阻碍内部发展的障碍。我们不能保证企业健康稳定的可持续发展。因此，在对企业内部控制进行控制的过程中，企业内部的管理环境和风险意识得到了降低，企业内部的风险评估机制和控制信息的沟通是必不可少的。通过企业有效监管问题，可以加强企业内部建设，加强风险控制评价，加强企业内部控制，抑制企业内部风险意识的提高，做好一致的控制系统。控制信息管理系统，以及企业内部的信息管理系统。全面建立和建设。加强内部控制，加强内部控制监督。
参考文献：
［1］解宝贵 关于肯德基内部控制现状及对策研究 经营管理，2006
［2］王卓 企业内部控制制度现状分析及对策研究 商业经济，2010
［3］梁红一 浅析肯德基内部控制问题及对策建议 管理谋略，2009
相关热词搜索：;财政内部控制存在的问题篇五
;内部控制工作中存在的问题及困难
内控审计存在的主要问题：
1
设计目标不集中
企业设计内控制度时，如果忽视目标定位，可能会出现设计目标不集中、思路不清晰问题：一是关注内控的具体目标，忽视内控制度设计应当服务于企业发展的战略目标;二是战略目标调整、业务模式改变后，内控程序不能跟上企业变革的步伐;三是内控制度侧重查舞弊、防风险，忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整，表现为过程控制和结果控制不平衡，高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控。
2
关键控制点偏离
企业内控制度的设计，在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工，在对象上应涉及各项业务和管理活动，在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。而选准关键控制点是制定内控制度的核心，只有抓住关键控制点，才能有效避免内控真空。比如，销售收款环节的关键控制点之一是销售人员不得直接收取销货款。有的企业为方便工作，在一定条件下允许销售人员直接收取销货款，这样的内控制度为无良人员截留、挪用甚至贪污货款提供了可能。
3
成本效益失衡
内控制度设计需讲求控制效率和效果，合理权衡成本和效益的关系，避免两个极端：一是成本节省偏好，即使对重要业务与事项、高风险业务领域，也不舍得投入必要的控制成本;二是苛求控制效益，设计的控制程序繁琐，管理刚性有余但缺少必要的变通，执行难度大、效率差。把握好成本效益原则，需要记住：内控不在繁简，管用就行。
4
照搬照抄缺个性
企业之间因所有制形式、组织形式、行业特点、经营模式、业务规模、企业文化等方面的差别，在实施内控时也有不同的要求。借鉴别人的经验本无可厚非，假如只是简单照抄，千人一面，内控制度不能充分体现个性化差异，那只能算是充当门面，很难具有可操作性。
5
企业发展难适应
有的企业内控制度沿袭传统，一朝制定多年不变，很难适应企业的发展，使得内控制度不能随着外部环境的变化、经营业务的调整和创新、管理要求的提高而改进和完善，使得企业在新情况、新问题面前没有应对措施。为此，企业内控制度也要与时俱进。
6
部门之间少协同
有的企业把内部控制等同于内部会计控制，认为内控是财务部门监督其他部门的职责，往往形成财务部门单枪匹马抓内控，却得不到其他部门协同配合和支持理解的被动局面。高级管理人员，特别是直接负责的主管人员在认识上的误区、自身能力的限制、管理上的偏好等因素，都可能使企业部门之间的内控协同效果弱化。
7
控制程序脱节
企业内控的程序应当与业务流程环环相扣，相关的控制要求应当延伸到业务的各个链条，业务链条变化后也应当有恰当的控制程序与之相适应，否则就可能出现控制程序脱节的问题。比如，有的企业在合同控制中，只关注合同评审和签订，不注重合同的执行和变更，或者虽然关注合同的执行，但跟踪控制程序只是参照初始签订的合同，不深入分析合同变更原因，不认真了解合同条款变更的内容，使得控制程序脱节。
8
信任逾越监督
企业的组织结构、岗位设置和权责分配应当科学合理，确保不同部门、岗位之间权责分明并有利于相互制约、相互监督。但习惯代替制度、信任逾越监督的问题在不少企业都有所表现，少数人拥有凌驾于内控之上的特殊权力，负责监督的部门被边缘化，不敢行使监督权。
9
制度迁就环境
内控制度设计应当以企业的工作环境为依托，不同的工作环境和人员安排，对内控的要求也不尽相同。有的企业派驻外地的经营网点不设立分公司，异地经营网点的采购、仓储、保管、销售、收款业务完全依赖同一部门的工作。随着网点的经营规模扩大，其自主经营时间越长，企业面临的风险就越大。在此经营环境下，若没有适当的内控制度安排，单独依靠内部审计和突击检查是解决不了问题的。
10
轻信管理系统
企业管理系统往往具有一定的局限性，有的企业缺乏对系统流程与内控有效性和适配性的评估，流程再造不彻底，管理系统与控制环节脱节甚至矛盾，系统更新不及时，内控工作又过分依赖管理系统，形成系统流程和控制程序两条主线的排斥效应，有可能造成管理混乱和控制程序失效。
内部控制工作中存在的问题及困难
瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争,高科技的广泛应用带来了新的经营风险,要想生存和发展,就必须加强管理,提高效益,充分认识内部控制的重要性。许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈。但由于种种原因,我国还有很多企业没有内部控制制度,造成了会计信息失真,、财务收支管理混乱。目前,我国企业内部控制方面还存在着如下一些问题:
1.管理观念不到位,缺乏紧迫感。
长期以来,由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响,我国部分企业对会计工作不够重视,会计基础工作薄弱,国家统一的会计制度执行不到位,单位负责人行政干预会计工作,内部会计监督流于形式。大多数企业经营管理者对内部控制的理论学习不够,知识掌握不多,认识上还存在差距。另外,不少企业对内部控制的建立和实施重视不足,即使制订了一些相关制度,但基本上为会计管理或财务管理的部门性制度,甚至和业务脱离,和具体实施差距较大。
2.法人治理结构不规范。
内部控制制度的建立及有效运行,有赖于内部良好的法人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离,使管理范围增大,管理层次增多,管理职能分解,客观上需要一个规范的法人治理结构,加强内部控制,以保障所有者、债权人等的合法权益。但是,近年来,国有企业改制以后,虽然形式上也建立了法人治理结构,但远未达到内部权利制衡的效果。很多公司内部董事长、总经理由一人担任;有的国有企业的董事会成员由经理担任,董事会难以发挥监督经理人员的作用。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导,财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立,内部控制制度不能有效运行,于是“官出数字,数字出官”的现象不可避免。会计信息失真、专权独断、贪污腐败等现象产生,阻碍了企业的发展,影响了经济秩序,是假数字、假报表出笼的重要原因之一。
3.外部监督环境不到位。
内部控制重在执行,有的单位虽然内部控制制度建立得较为完善,但由于外部监督环境不到位,内部控制没有得到很好的执行,以至于很多企业出现会计造假行为。如有的单位内部各职能部门都开设银行账户和私设小金库,资金管理严重失控;有的单位甚至发生负责人卷巨额公款外逃的现象。失去了外部监督的权利成了滋生腐败的温床,行政机关、金融系统等等,几乎年年都有蛀虫发生,造成了国有资产大量流失,国家、人民的利益得不到保障。
1.确立“以人为本”的思想，不断推进内部控制制度的创新。
我国企业对内部控制的定位,原来一直是站在基础审计的角度上,如果站在完善公司治理、改善国有企业现状的角度上,对内部控制就有必要从新定位,不能够仅在某些方面进行修补,任何一项规范的制度既要考虑现行条件的限制,同时又要具有一些发展的长远眼光,将内部控制相关规范的制定作为完善公司治理及国有企业改善的重大举措,把对内部控制的定位确定在原有的内部控制定义的基础上并按照目前的条件进行修订,在符合我国国情的基础上迎合国际规范的要求。
2.规范法人治理结构。
企业要从所有者的立场出发,不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部控制的监控范围,而且要将其作为内部控制的重点监控对象。要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责,使决策系统、管理系统和监控系统各司其职,各负其责,协调运转,有效制衡。完善企业内部管理监督机制,强调监事会对董事会、经理层和公司财务的监督作用,使会计机构的设立、运行和管理更加适应现代企业制度的要求。规范的法人治理结构有助于克服经营管理层的机会主义等行为,为企业内部监督提供一个较好的外部控制环境。
3.强化外部监督力度。
当前,国有企业会计造假屡禁不止,归根到底是因为会计造假存在巨大的需求。虽然造假有风险,但会计造假带来的收益可能是几何级数放大,与造假被查后的违法违规成本相比,前者依然诱惑难挡。在“机会收益”与“败漏成本”间比较,是造假者决定冒险与否的关键,就实际情况而言,“压缩”财务造假的“机会收益”极具难度,而增加“败漏成本,是非常现实的遏止手段。要想扭转会计信息失真的现象,当务之急是加强外部监督,加大司法介入和惩治的力度,迫使相关人员增强责任意识,对企业施加压力,并将这种压力转化为动力,促使企业实施内部控制。
内部控制工作中存在的问题及困难
当前行政事业单位内部控制存在的主要问题有以下几个方面：
1.费用支出缺乏有效控制
行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱
实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化
财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理
由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。
5.预算控制比较薄弱
首先是预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。
相关热词搜索：;财政内部控制存在的问题篇六
;事业单位内部控制存在的问题
[提要] 内部控制能够从制度上保证事业单位财务工作的正常运转，避免财务工作的混乱，保障财务工作有序、顺畅的进行。但是，在实际的工作中事业单位内部控制还存在着很多的问题，需要采取有效的措施来解决，从而使事业单位内部控制不断的完善，促进事业单位的长远发展。本文通过分析当前事业单位内部控制存在的问题，并提出事业单位完善内部控制的对策。
关键词：事业单位；内部控制；问题；对策
中图分类号：c93 文献标识码：a
原标题：事业单位内部控制存在的问题与对策
收录日期：2014年12月18日
事业单位是由国家设置的带有一定公益性的机构。我国事业单位的直接目的则是提供各种各样的社会服务，并以此来增进社会福利。因此，事业单位内部控制制度建设关系到国家资金的使用效率和国有资产的安全。良好的内部控制可以保障事业单位业务活动的合法合规，保护资产的安全和完整，发现并纠正错误与舞弊。随着我国计划经济体制向市场经济体制转变的过程日益加深，我国事业单位内部控制问题频发，直接影响到事业单位的正常运行，同时在一定程度上对我国国民经济的发展也造成了威胁，已经受到了社会各界和政府相关部门的高度关注。
一、加强事业单位内部控制的意义
（一）保证财务资金的合理使用。目前，我国事业单位的主要财政资金还是来源于国家财政拨款，单位的财务活动及资金使用必须严格按照相关规定来进行。而完善的内部控制管理对于防止事业单位的财政资金的流失以及其他非法使用，具有非常重要的意义。对事业单位实行严格的内部控制，能够有效规范相关人员的经济行为，使其按照规范、有序的流程来进行财务活动，保证内部资金得到合理的使用，最大限度地控制事业单位财政资金的非法流失，为政府治理提供一个良好的财务管理环境。
（二）有利于保障事业单位财务信息的真实性。目前，一部分事业单位或相关会计人员为了牟取私利而擅自做假账，虚报财务信息，致使事业单位的财务信息失真，这已经成为一个备受社会各界关注的问题。而导致事业单位内部财务信息失真的主要原因就是单位内部在财务监管上的缺失，内部控制没有发挥其应有作用。因此，加强事业单位的内部控制，对保证其财务信息的真实性具有至关重要的作用。
（三）保证单位各项财务活动的合理、合法性。事业单位的内部控制是一项经过法律、政策双重肯定的管理制度，它能够有效规范事业单位的各项财务活动，保证单位理财活动能够依法进行。同时，内部控制制度还从宏观政策上对单位内部的财务会计活动进行监督和控制，保证行政事业单位的各项财务活动既能依法执行，又能符合国家政策的相关规定。
二、事业单位内部控制存在的问题
（一）事业单位内部控制意识较为薄弱。内部控制意识是内部控制中的一个重要内容，较强的内部控制意识是内部控制制度得以建立、健全和实施的重要保证。有些事业单位负责人对内部控制知识缺乏基本的了解，没能意识到建立、健全内部控制的重要性，认为内部控制对于事业单位而言可有可无。有的事业单位为了应付检查，虽在形式上设立了内部控制制度，但在实际工作中并未真正执行；有的事业单位把建立、健全内部控制制度浅显地理解为各种规章制度的制定，错误地认为做到建章立制就等于建立了单位的内部控制机制，认识不到内部控制是事业单位业务活动过程中一种动态的监督机制，它涉及到单位所有的业务活动和各个环节；有的事业单位工作人员认为内部控制是会计一个人的事情，认识不到单位负责人和相关业务人员在内部控制中也应承担其相应的责任。
（二）内部控制制度不完善。在绝大多数事业单位中，都没有一个关于内部控制的健全的、规范的、合理的运行体系。现阶段，在绝大多数事业单位内运行的内部控制制度，大多都参照财政部对于事业单位所编制的有关规范，这些规范的设计思路主要是针对企业单位，其基本原则、理念、方法等对于事业单位的实用性都较弱。或是在有些事业单位的内部，就没有什么成文的、书面的内部控制制度。他们只是用一些财政制度，或者是仅凭自己的经验去加以控制，出现问题后没有一个统一的处理标准和规范。
（三）会计内部控制管理不规范。作为内部控制的一个重要组成部分，会计内部控制的不规范必然造成行政事业单位内部控制秩序的混乱。近年来，随着行政事业单位财政资金的规模逐渐扩大，给行政事业单位的资金管理造成压力。目前，许多行政事业单位由于会计管理存在问题，缺乏有效的内控机制和监督手段，导致财政资金的使用和管理产生严重浪费。还有一些单位在财政资金的使用过程中财务违法、违规的现象，利用虚假发票掩盖不合理的支出行为，部分单位利用多种不正当手段贪污和挪用财政资金。行政事业单位财务管理的不合理、不规范、不科学的问题造成许多违法违纪的现象发生。行政事业单位在财务管理上由于缺乏健全的内控制度，内部控制制度的不科学，内控缺乏执行力，造成行政事业单位会计核算和财务管理的不规范，缺乏有效的监督和制约机制。行政事业单位资金管理制度的不健全，造成国有资产的流失和财政资金的严重浪费。
（四）缺乏风险评估机制。在内部控制系统中，对风险的把握和评估始终贯穿于整个系统中。但是，就目前的发展情况而言，在我国实施的事业单位内部控制系统中，并没有建立相应的风险评估机制。单位负责人往往把工作的重点放在事情发生的过程中或者是事情结束的时候，而往往忽视对事情发生前的风险预测和评估。而且，他们对于风险的认识程度也不够，在事业单位中没有专业的人员去进行风险评估，因此就无法开展日常的评估工作，而且还不能对外界的变化做出快速、准确的反应。
（五）内部监督力度有待提高。从机构设置来看，一些事业单位缺乏监督和检查内部控制制度执行情况的专门机构或专门人员。监督执行情况的任务一般由本单位自己承担，这种不力的监督情况致使内部控制制度实施的效果不佳。从实际情况来看，大多数事业单位在财务工作外并没有设置独立的可以监督会计行为的审计机构，监督会计行为的工作不是由审计部门而是由会计单位自行监督。这种薄弱的监控力度，造成会计工作的执行情况疏于管理，影响到内控制度的运行。
三、加强事业单位内部控制相关对策
（一）增强内部控制意识，营造良好的内部控制环境。各事业单位内部控制的成败首先取决于单位工作人员的控制意识和行为，单位负责人的内控意识和行为更是关键。按照内部控制要求，单位负责人对单位财务会计报告的真实、完整以及内部控制制度的合理、有效负有主要责任，因此提高事业单位负责人的自觉内控意识显得尤为重要。事业单位可以通过各级财政部门组织单位主要负责人及相关领导进行内部控制知识培训，使他们能充分意识到内部控制制度建设的重要性，强化内部控制意识，优化内部控制环境。另外，仅有单位领导重视也是不行的，还必须将这一意识贯彻落实到全员的工作中去，定期对他们进行培训，从而使单位上下对内部控制知识有一个统一的认识。
（二）健全内部控制制度体系。事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠和国家财产的安全，而不能将内部控制制度等同于一般的财务制度。每个事业单位发展的历程、目标、环境不尽相同，要在遵循最新的内部控制相关规范的基础上，制订符合单位实际的内部控制制度，通过强有力的合理控制，达到最佳的控制效果。针对薄弱环节和关键控制点，要细化责任，形成一个相对完整、规范合理、有章可循的内部控制制度体系。遵循内部控制原则应建立适当的组织机构，明确各自的职责权限，按不相容职务分离的原则设置内部各部门和岗位，避免职责交叉和缺失，以便相互监督和明确责任。
（三）完善会计基础工作，强化会计控制作用。行政事业单位内部会计基础工作的薄弱对行政事业单位内部控制制度的建设和完善具有严重的制约作用。为了提升行政事业单位的内部控制水平，必须增强会计基础工作。加强行政事业单位会计基础工作必须加强对行政事业单位财会人员的培养，加强对财会相关人员的培训，使会计人员进行知识的更新和业务技能的提高，提高行政事业单位的财务管理水平，从而有效的改善行政事业单位财政的会计信息质量，实现有效的会计信息质量的控制。行政事业单位内部控制的完善，必须加强会计信息质量的控制。因此，需要加强行政事业单位的会计核算，健全单位内部会计控制的规范，有效的改进内部控制报告的可信度。会计信息质量的控制是加强行政事业单位财政资金的使用和管理效率提升的重要保证。
（四）建立科学的风险评估机制。我国的事业单位内部，应该根据具体的内部控制，建立科学的风险评估机制。在风险评估的时间上，应该做到至少每年评估一次；在评估的环节上，应该做到客观、系统、全面地评估事业单位中的各项经营管理活动，建立起风险定期评估机制和内部风险管理控制体系。在风险评估机制建立健全之后，在事业单位内部进行的各项活动都应该结合该机制的有关规定，按照一定的规章、程序去执行某些任务。对于事业单位内的各项经营管理活动，都必须通过风险评估，获得相应的授权批准，并且由风险评估体制确定其授权批准的层次。
（五）强化以内部审计为主的监督体系。事业单位内部审计是内部控制的一种特殊形式，它是事业单位内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。同时内部审计也是事业单位开展内部控制自我评价的重要机构。审计评价不到位也是内部控制执行效果不好的一个重要原因。应有效地发挥内部审计职能，使管理层、各部门与内部审计建立良好的协调与沟通机制。通过内部审计，可以采用控制自我评估为主确认内部控制缺陷的工具，对内部控制的有效性进行自我评估，对平时容易出现控制缺陷的环节进行改进。除了内部审计以外，纪检、监察部门也要发挥其积极作用，负责相应的监督管理工作，通过事前、事中、事后三位一体的监管，对内部控制的设计理念和执行部门进行全方位的、有效的监督和检查，从而保证内部控制的有效性。
四、结束语
总之，随着市场经济的发展，有必要建立一套适合事业单位的财务管理制度，强化会计的信息质量，并与我国国情密切相结合，用法律手段来规范和保证事业单位会计信息的真实性、可靠性。只有这样，才能充分发挥事业单位财务管理制度的优势，使之符合国家的发展要求，并在改革的浪潮中立于不败之地。
主要参考文献：
[1]纪照荣.浅谈事业单位内部控制存在的问题与应对策略[j].财经界学术版，2013.1.
[2]汪芳.事业单位内部控制存在的问题及对策分析[j].中国商贸，2014.1.
[3]黄梅.事业单位内部控制存在的问题及产生原因对策[j].财经界（学术版），2012.2.
[4]闫丽莉.探析事业单位内部控制存在的问题与对策[j].商业经济，2010.3.
[5]夏云.浅谈强化事业单位内部控制的有效途径[j].财经界（学术版），2010.11.
[6]俞艳.事业单位内部控制的问题与思考[d].首都经济贸易大学专业硕士论文，2011.
相关热词搜索：;