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通过对过去的总结和反思，我们可以更好地发现问题，改正错误，迎接新的挑战。总结时可以借鉴他人的经验和成功做法，但要有自己的独立思考和判断。总结是在一段时间内对学习和工作生活等表现加以总结和概括的一种书面材料，它可以促使我们思考，我想我们需要写一份总结了吧。如何高效地学习和提高自己的能力是每个人都需要思考和实践的问题？以下是小编为大家整理的健康生活习惯，希望对大家的身体健康有所帮助。
税法篇一
（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容。
（四）熟悉劳务报酬所得的内容。
（五）熟悉稿酬所得的内容。
（六）熟悉特许权使用费所得的内容。
（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容。
（八）熟悉财产租赁所得的内容。
（九）熟悉财产转让所得的内容。
（十）熟悉偶然所得的内容。
（十一）熟悉其他所得的内容。
税法篇二
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1、【全能人案例】李勇20xx年12月取得以下所得：
（1）从所在境内甲企业取得工资收入1800元；
（2）从所在境内乙企业取得工资收入3000元；
（3）为其他企业进行形象策划，获得报酬5000元；
（4）出租家中富余的汽车一辆，取得租金20xx元（暂不考虑营业税及附加）；
（5）向某矿务局提供一项非专利技术，取得收入8000元；
（6）出版一本书获得稿酬收入5000元；
（8）当月中奖收入40000元，抽奖支出6000元。
问题：分别计算上述所得应缴纳的个人所得税。
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税法篇三
一、税法在企业管理中的作用。
对于税法，大多数人是非常熟悉的，对于企业管理，很多人也不陌生，但是将税法应用于企业管理过程中，却并不是一个常见的问题。但是在今天，随着社会的不断发展，依法治国等治国理念的出现，使得法律与企业的关系越来越密切，而与法律体系中其它法律相比，税法与企业的关系相对更直接，所以说，将税法融入到关乎企业运行的企业管理中，是非常有必要的。根据当前理论基础和实践经验，税法在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面：
(一)税法影响企业的会计工作。
很多人习惯把企业的会计工作独立于企业管理，事实上，企业管理的范围非常宽泛，只要与企业的日常运行有关，都是企业管理的一部分，而税法是企业管理中财务管理的重要内容。税法影响企业的会计工作是税法在企业管理中的作用的一种体现。首先，企业会计工作的内容与税法密切相关。税法是国家为了维护正常的税收秩序而存在的，税法的种类不同，调整的关系不同，对企业的要求也就不同。比如营业税，它的征收对象就是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，征收内容就是供应劳务，转让资产等过程中的所得额。这样一来，如果企业在日常运作过程中涉及到劳务供应等内容，那么在会计工作中，就必须按照营业税法的相关规定填写会计科目，设置会计账簿。由此可见，企业会计工作的内容应该是与税法的相关规定相对应的，只有这样，国家税收工作的开展才能相对更顺利，企业管理工作才能合法有序。其次，税法影响会计工作从业人员的要求。与企业管理中其它领域的工作人员不同，会计工作的从业人员的要求通常会受到税法的影响。企业的规模不同，对会计人员的工作能力要求不同，但是不管是什么样的企业，不具备会计从业资格的人，是无法从事会计工作或者与会计工作直接相关的其它的工作的。在税法中，对企业会计工作会有特殊的规定，比如企业的会计账簿如何保存，保存期限，或者企业中应该设置那些类型的会计科目，对于企业运营中哪些活动应该在会计账簿上有所反应。这样一来，税法中的很多要求都是非常具体的，也是非常专业的，只有具备一定会计理论知识和实践能力的会计人员才能做好这些工作。所以，企业的管理想要合法有序，就必须依靠那些会计水平达到一定程度的从业人员才能实现，也即，税法影响会计工作从业人员的要求。
(二)税法影响企业的销售策略。
企业的销售策略是企业管理的重要内容，税法对于企业的销售策略也是有一定的影响的。企业的盈利，通过销售得以实现，所以在大多数企业中，销售工作都是企业管理中的重要内容，相对比税法对企业会计工作的影响，税法对企业销售策略的影响并不是非常的直接和明显。销售策略是企业在实现销售计划的过程中所选择的方式，通常需要考虑产品、价格、广告、渠道、促销及立地条件等，实现这些因素的最优组合是销售策略确立的重要内容，根据当前的实际情况，销售方式主要包括电话销售、网络销售、连锁销售等，成功的销售策略就是要在权衡好产品、价格等多项因素之后找到最适合企业的销售方式。在这个过程中，税法也是起着重要影响的。比如宣传方式往往会受到税法的影响，广告和直销是企业通常选用的两种宣传方式，如果税法中对广告商征收的税偏高的话，那么广告的成本就会高，这时候企业就更倾向于直销，而如果个人所得税提高，企业雇佣直销销售人员的成本也就会受影响，那么广告可能就更有优势。总之，在税法的影响下，不同的因素博弈的结果就是一个合适的销售策略。总的来说，虽然税法对销售策略选择的影响不是非常的直接和明显，但是这种影响的存在还是不容忽视的。
(三)税法影响企业的市场选择。
除了对企业会计工作和销售策略的影响外，税法在企业管理中的作用还体现在税法影响企业的市场的选择。众所周知，由于地理等因素的影响，地域间的经济发展水平是有很大的差别的，所以，在税法的统一规定之下，允许不同地区以发展地方经济为目的，出台适应本地区的税收政策，或者适当减免某些行业的税收。正是由于税法中这些规定的存在，地域不同，税收的规定也会有非常大的差别，这些差别也是企业在市场选择过程中的重要考虑因素。在企业的日常运作中，税收是一项大的支出，如果地方政策有减免税的优惠，那么企业的生产成本就会大大降低，相反，如果某个项目并不是地方所鼓励，在税收方面，企业基本无法享受任何优惠，支出自然增加。由此可见，税法中某些条款的存在，影响着地方税收的具体政策，进而关系到企业的生产和运营。面对这样的情形，企业在做市场拓展的过程中，是一定会考虑相关税法的规定的。比如税法做了硬性规定的领域，通常，地方的税收策略就不会有太大的差异，这样市场选择就可以抛开地方税收政策的因素，而如果在某些领域，税法给予地方税收的自由空间较大的话，那么企业在市场拓展的过程中就必须考虑地区的特点，地区的特殊税收政策。因此，税法在企业的市场选择过程中，也会产生一定的影响，这也是税法在企业管理中的作用之一。当然，除了上面提到的三点以外，税法对企业管理的作用还有很多，比如税法影响企业管理人对企业未来发展方向的选择等。
二、税法在企业管理中的应用现状。
税法对企业管理的作用通过税法在企业中的应用得以实现，正确分析税法在企业管理中的应用现状，有利于更好的发挥税法在企业管理中的作用。管理人员对税法的态度，税法对企业运行的影响等内容都可以反映出税法在企业管理中的应用现状。根据目前我国企业管理的实际情况来看，税法在企业管理中的应用现状主要有以下几点：
(一)企业高级管理人员对于税法的重视程度逐渐增强。
在今天的企业中，高级管理人员对于税法的重视程度不断增强。随着依法治国方针的出现，国家对于法律的宣传力度在增大，企业作为市场经济中的主体，在这样的环境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有这样，企业的发展才能在正确的轨道上前进。企业的高级管理人员直接把控着企业的管理方向，解决企业发展中存在的重大问题，所以高级管理人员必须对国家的相关法律有充分的认识。认识到这一点，当前企业的管理人员都开始接受相关法律的培训，税法作为与企业营利关系密切的法律，获得了越来越高的重视。因此，企业高级管理人员对税法的重视程度的`增强，是当前税法在企业管理中应用的一个现状。
(二)税法对企业管理的引导作用逐渐增强。
企业的高级管理人员是企业经营的决策者，他们对税法的重视的提高，自然会使税法在企业管理中的引导作用增强。企业的发展，受多种因素的影响，在企业的管理过程中，任何一个因素的偏差都有可能给企业带来致命的伤害。在经济利益的驱使下，依然有很多人铤而走险，游走在法律的边缘，威胁着企业的发展，但是，随着税法在企业管理中的作用的发挥，法律开始频繁出现在企业决策者的眼前，运用税法指导企业会计等工作，进而通过税法指引整个企业管理朝着正确、合法的方向发展已经成为当前企业管理中的趋势。
(三)部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高。
不管是企业高级管理人员对于税法重视程度的增强，还是税法对企业管理的引导作用的增强，都是税法在企业管理中的应用的好的方面，但看到好的局势的同时，也不能忽视问题的存在。根据当前企业管理的情况来看，部分管理人员对税法的掌握和应用能力还不够，这是税法在企业管理的应用中存在的主要问题。在一些企业管理人员的意识中，只有管理理论知识才是工作的必备，而法律等内容是可有可无的，可能是由于法律对于企业管理的作用并不是非常的明显，这种现象不是个别。在企业中，管理人员大多数是经过专业的管理技能培训的，或者是有多年的管理经验，但是对于法律的理解，依然是他们的弱点。因此，在企业中，依然有部分管理人员对于税法的掌握和应用能力较低，这将直接影响企业管理工作的开展。
三、发挥税法在企业管理中的作用的策略。
根据上面的分析，既然税法在企业管理中发挥着重要作用，而税法在企业管理中发挥作用的同时还存在着很多问题，那么，找到更好的发挥税法在企业管理中的作用的策略就变得尤为重要。
(一)加强对企业管理人员的税法知识培训。
部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高是存在于当前税法在企业管理应用中的问题，针对这个问题，加强对企业管理人员的税法知识培训是主要途径。对企业管理人员的税法知识培训可以通过两种方式来实现：第一，开展税法知识专业课，对与企业税务密切联系的管理人员进行课堂式教育，夯实管理人员的税法知识基础;第二，在企业管理人员内部开展税法知识竞赛，通过激励等方式号召其管理人员学习税法的热情;第三，在企业宣传位置设立税法知识公告栏，从细节处培养起管理人员了解税法，学习税法，遵守税法，应用税法的意识。除了以上三点外，企业可以根据自身的实际运营状况开展其他活动以加强对管理人员的税法知识培训。
(二)构建适合企业需求的税法应用框架。
税法在企业管理中的作用的发挥，是以科学的方式为基础的，对于企业管理而言，税法的应用需要建立起一个框架，管理人员在此框架下展开工作。在今天，税法对企业管理的作用已经无可否认，但是对于税法的应用不能是盲目的。企业管理人员对于企业的日常业务以及未来发展方向有比较客观的认识，根据这些内容，在结合税法的规定，建立起一个税法应用框架并不是非常的困难，而这个框架的建立，对于企业日后的管理工作都将发挥非常重要的作用。
(三)创新税法在企业管理中的作用发挥的方式。
创新是事物发展的源动力，对于企业而言，有创新才能有竞争力，才能有收益。企业管理与税法的融合同样需要创新，一般情况下，税法在企业管理中的作用发挥，是通过税法对管理人员的规范来实现的，那么在以后企业的管理中，就可以突破这种方式，比如企业管理人员可以在税法的规定中找到企业的发展优势方向，也就是充分利用税法的指引作用。总之，创新税法在企业管理中的作用的发挥方式也是发挥税法在企业管理中的作用的策略之一。
四、结语。
在依法治国的大政方针下，企业管理活动必须做到严格依法，有效的将税法与企业管理结合，使税法的作用在企业管理中充分发挥将会是未来企业核心竞争力的一个重要内容。
税法篇四
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）。
1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
a．税收法律b．税收行政法规。
c.税收行政规章d.税务行政命令。
标准答案：c。
2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。
a．程序优于实体原则b．新法优于旧法原则。
c.法律优位原则d．法律不溯及既往原则。
标准答案：d。
3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～2000元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
a．30元b．110元。
c．160元d．60元。
标准答案：a。
4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。
税率――5%10%15%20%。
0500100015002000。
a．250b．11o。
c．100d．150。
标准答案：d。
5．税收法律关系产生的标志是（）。
a．纳税人进行税务登记b．纳税人进行纳税申报。
c．纳税人应税行为的发生d．税务机关征税行为的发生。
标准答案：c。
6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
a．重复征税无法消除。
b．减少财政收入。
c．不符合税收中性原则。
d．给凭发票扣税的计税方法带来困难。
标准答案：d。
7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
a.14.329％b.14.529％。
c．20．48％d.14％。
标准答案：b。
8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。
a．用动物毒素制成的生物制品。
b．用购买的石料生产石灰。
c．县以下小型火力发电站生产的电力。
d．用高炉水渣生产的墙体材料。
标准答案：a。
9．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。
a．25万元b．23万元。
c．21．37万元d．19．66万元。
标准答案：c。
10．某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。
a．30000元b．31200元。
c．29434元d．26666．67元。
标准答案：a。
11．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。
a．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票。
b．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票。
c．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票。
d．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票。
标准答案：d。
12．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
a．14．73万元b．12．74万元。
c．10．20万元d．17．86万元。
标准答案：b。
13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
a．680万元b．375．79万元。
c．1395．79万元d．715．79万元。
标准答案：d。
14．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。
a．农药b．天然牛黄。
c．松香d．天然树脂。
标准答案：c。
15．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。
a．委托方b．受托方。
c．代理方d．购买方。
标准答案：a。
16．为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为a、b、c、d四类，其中，对c类企业的管理办法为（）。
a．先预退税款后核销。
b．单证齐全方可申报办理退税。
c．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。
d．按简化凭证申报办理退税。
标准答案：b。
17．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
a．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
b．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
c．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天。
d．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天。
标准答案：d。
18．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
a．50351b．50300。
c．50200d．51000。
标准答案：b。
19．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。
a．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。
b．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款。
c．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。
d．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款。
标准答案：d。
20．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
a．用于广告宣传用的样品白酒。
b．用于本企业招待所的卷烟。
c．委托加工收回后直接销售的人参酒。
d．抵偿债务的汽车轮胎。
标准答案：c。
21．按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。
a．10％b．15％。
c．20％d．35％。
标准答案：d。
22．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。
a．购进时全部扣除b．购进入库时扣除。
c．出库实耗时扣除d．销售实耗时扣除。
标准答案：c。
23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应纳的消费税是（）万元。
a．60b．106．67。
c．96d．1066．67。
标准答案：b。
24．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。
a．90566．67b．86166．60。
c．2566．67d．88000．00。
标准答案：a。
25．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。
a．委托国有企业加工应税消费品。
b．委托私营企业加工应税消费品。
c．委托外商投资企业加工应税消费品。
d．委托个体经营者加工应税消费品。
标准答案：d。
26．某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。
a．4．44万元b．4万元。
c．4．22万元d．2．89万元。
标准答案：a。
27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的m财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，m公司在工程建筑所在地设立了s工程建筑公司，则m财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。
a．m公司b．s公司。
c．监理单位d．建设单位。
标准答案：b。
28．t建筑安装公司为p企业下属的非独立核算单位，t公司建设完成一栋楼房产由p企业使用，t公司与p企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。
a.免征营业税。
b.按建筑业税征收营业税。
c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税。
d.按销售不动产税目征收营业税。
标准答案：a。
29.某化工厂委托g公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，g公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对g公司应（）。
a.按80万元计算缴纳增值税。
b.按68.37万元计算缴纳增值税。
c.按82.4万元计算缴纳营业税。
d.按2.4万元计算缴纳营业税。
标准答案：d。
30.t公司委托p公司代销一种家用电器，t方规定单价为500元，双方约定p公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，p公司自行决定将销售价格提高到550元／件，但与t企业仍按500元／件结算，当月p公司实际为t企业代销该种家用电器400件，则p公司应（）。
a．按3万元缴纳营业税。
b．按1万元缴纳营业税。
c．按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税。
d．按2．56万元缴纳增值税。
标准答案：a。
31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。
a．按服务业税目缴纳营业税。
b．按转让无形资产税目缴纳营业税。
c．按建筑业税目缴纳营业税。
d．按销售不动产税目缴纳营业税。
标准答案：a。
32．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。
a．按销售不动产税目缴纳营业税。
b．按服务业税目缴纳营业税。
c．按转让无形资产税目缴纳营业税。
d．不缴纳营业税。
标准答案：d。
33．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。
a．2000万元b．1942万元。
c．1400万元d．1358万元。
标准答案；a。
34．某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3．5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8％，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为（）万元。
a．258b．18。
c．17．76d．16．56。
标准答案：d。
35．某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业营业税税率5％，金融保险业营业税税率8％，则该典当行当月应纳营业税为（）。
a．l.5万元b．2．4万元。
c．1．84万元d．1．15万元。
标准答案：c。
36．f公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因f公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，f公司将其余的18万元支付给该银行（金融业营业税税率8％，销售不动产营业税税率为5％），则f公司应纳营业税为（）。
a．10万元b．5．35万元。
c．6．25万元d．8．56万元。
标准答案：c。
37．李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为（）。
a．l．25万元b．0．25万元。
c．0．125万元d．0万元。
标准答案：b。
38．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。
a．1日、3日、5日、10日、15日或1个月。
b．1日、3日、5日、7日、15日或1个月。
c．5日、10日、15日或1个月。
d．5日、7日、10日、15日或1个月。
标准答案：c。
39．某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7．5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的0．5万吨，该油田适用的单位税额为15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。
a．300万元b．292.5万元。
c．180万元d．187.5万元。
标准答案：b。
40．某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐150吨；（2）用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售；（4）用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成0．8吨的粉洗盐、0．65吨的粉精盐、0．5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。
a．6087．5元b．7000元。
c．8403．75元d．3750元。
标准答案：c。
二、多项选择题（共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。）。
41．下列税收文件属于税法行政解释的有（）。
a．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。
b．国家税务总局消费税问题解答。
c．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定。
d．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知。
标准答案：b、d。
42．关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（）。
a．税法是以国家为债权人而依法设定的债。
b．国家在课税过程中始终处于主导地位。
c．税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
d．税收法律关系是一种公法上的债权债务关系。
标准答案：a、d。
43．下列单位具有纳税主体身份的有（）。
a．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人。
b．承担香烟消费税的香烟消费者。
c．缴纳个人所得税的某税务人员。
d．依法代扣代缴税款的某事业单位。
标准答案：a、c、d。
44．我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）。
a．在其授权范围内解释税法。
b．经法院批准，搜查纳税人住宅。
c．实施税务行政强制执行。
d．委托代征。
标准答案：a、c、d。
45．我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。
a．申请延期纳税。
b．要求税务机关承担赔偿责任。
c．只缴纳合理税金。
d．请求税务机关进行“事前裁定”
标准答案：a、b。
46．我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。
a．采用生产型增值税。
b．减税的存在。
c．法定增值额大于理论增值额。
d．出口退税不彻底。
标准答案：a、c。
47．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）。
a．鼓励扩大投资，加速固定资产更新。
b．增加财政收入。
c．便于采用增值税专用发票直接扣税。
d．减缓经济的.周期性波动。
标准答案：a、c。
48．按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。
a．某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元。
b．某人批发果品，年销售额为200万元。
c．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂。
d．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂。
标准答案：a、c。
49．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。
a．商店服务部为顾客修理手表。
b．企业受托为另一企业加工服装。
c．企业为另一企业修理锅炉。
d．汽车修配厂为本厂修理汽车。
标准答案：b、c。
50．按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
a．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者。
b．将购买的货物用于个人消费。
c．将购买的货物无偿赠送他人。
d．将自产的货物用于非应税项目。
标准答案：a、c、d。
51．混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。
标准答案：c、d。
52．按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。
a．银行销售金银b．开采未经加工的天然水。
c．邮政部门销售集邮商品d．邮政部门调拨售邮商品。
标准答案：a、d。
53．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。
a．方便面b.鲜奶。
c．卫生杀虫剂d．煤炭。
标准答案：b、d。
54．按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。
a．农民销售的自产淡水鱼b．图书。
c．来料加工进口的设备d．进口农药。
标准答案：a、c。
55．下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有（）。
a．购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票。
b．出口货物销售明细账。
c．出口收汇单证。
d．盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）。
e．代理出口协议副本。
标准答案：a、b、c、d。
56．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（）。
a．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员。
b．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）。
c．酒厂直接向消费者销售白酒。
d．国有粮食购销企业销售救灾救济粮。
标准答案：a、c、d。
57．按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。
a．预收货款b．委托银行收款。
c．分期付款d．将货物交付他人代销。
标准答案：a、b。
58．消费税条例规定，对白酒实行比例税率，对啤酒实行定额税率，其主要依据是（）。
a．白酒价格差异大，啤酒价格差异小。
b．白酒品种、规格较多，啤酒品种、规格单一。
c．国家鼓励啤酒生产，限制白酒生产。
d．白酒利润大，啤酒利润小。
标准答案：a、b。
59．某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（）。
a．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒。
b．用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒。
c．用薯类为原料生产的白酒。
d．用糠麸为原料生产的白酒。
标准答案：a、b。
60．某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）。
a．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指。
b．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链。
c．外购已税珍珠用于加工珍珠项链。
d．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒。
标准答案：b、c、d。
61．某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有（）。
a．纯金项链、手链、戒指b．白金镶嵌钻戒、项链。
c．镀金工艺项链d．珍珠项链。
标准答案：b、c、d。
62．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。
b．某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天。
d．某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2．5万元，其纳税义务发生时间为当天。
标准答案：c、d。
63．按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。
a．日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产。
b．某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房，
c．某外贸公司销售其一处在美国的房产。
d．某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产。
标准答案：a、b。
64．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（）。
a．搬家公司为居民提供搬家服务。
b．某杂志社利用杂志为客户作广告。
c．m厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权。
d．某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”
标准答案：b、d。
65．按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。
a．保险业储金业务的储金平均余额。
b．个人演出的全部票价收入。
c．公路联运公司实际取得的收入。
d．建筑房屋的工程造价和价外费用。
标准答案：c、d。
66．按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有（）。
a．电台播音b．电视台播映广告。
c．时装表演d．举办艺术讲座。
标准答案：a、c、d。
67．按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有（）。
a．科研单位转让非专利技术的所有权。
b．销售个人购买并居住不足一年的普通住宅。
c．健康保险。
d．录像厅放映录像。
标准答案：a、c。
68．按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有（）。
a．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税。
b．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税。
c．境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税。
d．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地。
标准答案：a、d。
69．按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。
a．井矿盐b．进口原油。
c．锰矿石d．油母页岩原油。
标准答案：a、c。
70．按照现行资源税制度规定，关于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。
a．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
c．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。
d．扣缴义务人，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
标准答案：a、b、d。
三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）。
（一）1999年10月份经营业务如下：
（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。
71．销售自建商品住宅应纳营业税为（）。
a．10518万元b.10565万元。
c．15．18万元d．90万元。
72．向银行转移抵押房产业务应纳营业税为（）。
a．250万元b．144万元。
c．240万元d．150万元。
73．施工队完成的两项工程应纳营业税为（）。
a．37．50万元b．33万元。
c．127．50万元d．123万元。
74．该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（）。
a．467．5万元b．288．18万元。
c．355．65万元d．483．15万元。
标准答案：71．b72．a73．c74．d。
（二）某机械厂（增值税一般纳税人），1999年7月至8月发生如下经营业务：
（1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元．货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。
（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。
（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。
（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。
（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。
（6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。
（7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。
（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。
（9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨，钢材未入库。
（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。
（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。
根据上述情况，请计算并回答下列问题：
75．机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为（）。
a．2520元b．2894．29元。
c．2860元d．2903．01元。
76．机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为（）。
a．4120.17元b．1221．50元。
c1008.49元d．3091．50元。
77．机械厂8月份增值税计税销售额为（）。
a．165943．39元b．109339．62元。
c．7065．38元d．94339．62元。
78．机械厂8月份应纳增值税为（）。
a．9754．72元b．26870．38元。
c．4005．38元d．4660．38元。
标准答案：75．a76．d77．b78．c。
四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分。）。
（一）嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：
（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。
根据上述资料，请计算分析下列各题：
79．嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是（）。
a．货物到达企业。
b．收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联。
c．货物验收入库。
d．企业付清购货款。
80．嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为（）。
a．建筑业b．销售不动产。
c．转让无形资产d．服务业。
81．当月准予抵扣的增值税进项税额为（）。
a．6.03万元b．6．17万元。
c．5.63万元d．3．54万元。
82．当月增值税销项税额为（）。
a．12．43万元b．12．38万元。
c．12．24万元d．12．28万元。
83．嘉乐厂当月应纳增值税为（）。
a．6．40万元b．6．72万元。
c．6．35万元d．6．25万元。
84．嘉乐厂当月应纳营业税为（）。
a．104万元b．66万元。
c．106．04万元d．107．47万元。
标准答案：79．b、c80．b、c81．a82．b83．c84．d。
（二）某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，1999年12月份发生如下经营业务：
（1）赊购24k纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24k纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元。
（2）采取“以旧换新”方式销售24k纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块350元，旧表作价50元。
（3）赠送业务关系户24k纯金戒指一枚（该戒指从未销售过），账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。
（4）购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，取得运输部门定额发票。
（5）支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。
请根据上述材料分析、计算下列问题：
85．该金店12月份可抵扣增值税进项税额为（）。
a．3800元b．10603元。
c．10600元d．8900元。
86．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为（）。
a．1743．59元b．1598．30元。
c．1162．40元d．1307．69元。
87．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为（）。
a．213．68元b．341．88元。
c．85．47元d．512．82元。
88．该金店12月份增值税计税销售额为（）。
a．122150．79元b．118803．42元。
c．117948．72元d．120512．82元。
89．该金店12月份应纳增值税为（）。
a．16965．63元b．10029．48元。
c．16396．58元d．11587．18元。
90．该金店12月份应纳消费税为（）。
a．381．05元b．515．56元。
c．252．84元d．686元。
标准答案：85．a86．d87．c88．b89．a90．c会计。
税法篇五
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。
纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
第九条税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
第十条各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
第十一条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
第十二条税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
第十三条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。
第十四条本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。
第二章税务管理。
第一节税务登记。
第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。
工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。
第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
第十七条从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。
税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。
第十八条纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
第二节帐簿、凭证管理。
第十九条纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。
第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
第二十一条税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
发票的管理办法由国务院规定。
第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
第二十三条国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。
第二十四条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。
帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
第三节纳税申报。
第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的.其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
第三章税款征收。
第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第三十三条纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。
地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
第三十四条税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
第三十六条企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
第三十九条纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
第四十一条本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
第四十二条税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
第四十三条税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
第四十四条欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
第四十五条税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
第四十六条纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。
第四十七条税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
第四十八条纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
第四十九条欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
第五十条欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
第五十三条国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。
对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。
税法篇六
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。
1.税收实体法体系。
【要点】我国目前税制是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
(1)由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
(2)由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
【要点】税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系。
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税法篇七
摘要：近年来，全国各级税务部门围绕满足纳税人的需求，不断拓展纳税服务，税收服务不仅在形式上得到丰富充实，而且在质上也有了新的提升和飞跃。
成为一个迫切需要研究的课题。
本文将从现阶段我国纳税服务的问题进行阐述，并提出解决问题的办法。
关键词：纳税服务优化征管。
0引言。
指导和帮助纳税人正确履行纳税义务并维护其合法权益，而向纳税人提供的服务事项和措施的总称，它是现代市场经济条件下税务机关行政行为的重要组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
由在多年的研究、实践中我国的纳税服务工作已经取得了不小的成绩，但是我国目前的纳税服务工作仍然有许多问题亟待解决，表现在以下几个方面：
1片面强调服务的表层优化，纳税服务“越位”与“缺位”并存。
1.1片面强调服务的表层优化长期以来，税务部门片面追求硬件环境，既与纳税服务的初衷相违背，又给人民群众造成不良印象和影响，对税收服务工作不利。
办事效率低下导致纳税人为办理同一纳税事项而多次往返，久拖不决;因税收工作流程不规范，存在程序繁杂、手续繁琐、票表过多的问题，加重了纳税人的负担;因税收法制不完备，使纳税人不能享受同等的国民待遇等。
纳税服务“越位”，是指超越法律规定的义务范畴,越权提供不合法的服务，以及将不属于纳税服务范畴的内容作为纳税服务提供给纳税人，如有的税务部门仍然存在擅自减免税或扩大税收优惠范围的现象;有的税务机关片面强调培植税源的服务，为纳税人跑项目、拉贷款、清债务。
当前我国的纳税服务中“缺位”与“越位”并存的问题大量存在，直接影响了纳税服务实效的发挥。
2纳税服务机构设置和职责分工不尽合理，纳税服务考核评价机制不健全。
未能将税收服务提升到税务机关的基本职责和法定职责的高度。
2.2纳税服务监督考核评价机制尚需完善目前，对于税务机关的纳税服务质量和效果还没有一套科学、完备、合理、有效的监督考核评价机制。
现有的考评机制侧重于对税收计划完成情况、征管和干部队伍建设的考核，往往那些需由多部门、多环节协调配合解决的涉税事项产生推诱扯皮的现象，纳税服务时效以及质量都难以保证，纳税人投诉报怨时有发生，使纳税服务大打折扣。
3纳税服务信息化程度不高，没有充分发挥信息化的优势。
目前，纳税服务信息化程度不高，服务的手段和方法还很落后，从而使纳税服务实效受到影响。
针对我国纳税服务中存在的问题，按照新公共管理理论和流程再造理论的要求，并积极借鉴其它国家和地区纳税服务的成熟经验，笔者认为应该从以下几个方面来进一步优化我国的纳税服务：
3.1改革现行征管模式，树立现代纳税服务观。
将管理和服务有机地结合起来，以服务促进管理，寓管理于服务之中，把纳税人满意不满意作为开展工作、评价工作的标准，把纳税服务作为税务机关贯彻“三个代表”重要思想的一项重要工作抓好。
3.1.2要实现纳税主体由控管对象向商业客户的转变基于新公共管理理论，借鉴私营部门“顾客至上”的理念，将纳税人视作税务机关服务的“客户”，按照纳税人的需求提供各类纳税服务，以纳税人的满意程度作为衡量纳税服务优劣的'重要标准。
3.2建立健全纳税服务机构并合理界定其职责，注重提高税务人员素质在税收征管改革的信息化、专业化的条件下，按照新公共管理理论和流程再造理论的要求，必须逐步实行税务组织机构扁平化模式。
最大限度地降低管理层级过多导致的高昂监督成本以及协调合作成本，使分工的专业化经济带来的好处得以充分体现。
同时，在职能部门设置上，实行“征、管、查、审”四分离的格局，通过集中征收和体外审理，加强职能部门之间的监督制约，严格执行重大税务案件审理委员会制度，协调“征、管、查、审”之间的工作关系。
要在着眼于未来税收工作发展要求基础上，加大现有税务人员的培训教育力度，应做好教育培训总体规划，创新思路，转换机制，调整重点，改变过去传统填鸭式的单向教育培训方法，加强实用技能培训力度，努力建立学习型组织。
同时，要加强对税务人员的职业道德教育和廉政教育，使牢记全心全意为人民服务的根本宗旨，切实转变工作作风，自觉遵守税务人员的各项廉政规定和服务制度，很刹吃、拿、卡、要、报等不正之风，树立税务干部公正严明、文明高效的良好社会形象。
3.3加强信息技术在纳税服务中的运用，推进纳税服务的信息化提供深层次的纳税服务必须以信息技术的深化应用和加快信息化进程为基础，以便能够在使分工的专业化经济的好处充分得以体现的同时，降低由于信息不对称而导致的协调合作成本、监督成本等交易费用。
加强管理维护，确保信息安全，提高工作质量和效率;应加快与有关部门及纳税人的横向联网，扩大信息交换的范围，实现社会信息资源的共享。
建设一流的信息数据库，逐步建设税收法规库、制度公示信息库、纳税指南问题库、发票税控信息库、企业资信信息库、纳税记录信息库、行政审批信息库等。
财税法论文范文二：乡镇财政预算执行工作的探讨。
一、乡镇财政预算编制与执行工作中的问题分析。
(一)预算编制科学化水平较低。
税法篇八
税法一词在英文中为taxationlaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。
税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
2.税法公平原则。
一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
3.税收效率原则。
税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
4.实质课税原则。
实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。
纳税义务人。
纳税义务人简称纳税人，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款的主体，直接同国家的税务机关发生纳税关系。
与纳税义务人相联系的另一个概念是扣缴义务人，是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。
课税对象。
课税对象也称课税客体，是指针对什么样的标的'物进行课税。这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。
税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。
税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》。
税收征税法理。
根据“《中华人民共和国宪法》第五十六条：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”的规定，制定税收征收管理的相关法律。
更多知识。
税务登记知识。
一、什么是税务登记。
1、税务登记又称纳税登记。
2、是税务机关对纳税人的生产经营活动实行法定登记的一种管理制度。[)。
3、是纳税人依法履行纳税义务的法定手段。
4、税务登记就好比生产、经营的‘税务户籍证’。
5、税务登记证分为正本、副本。
6、正本应悬挂于生产经营场地显眼处，亮证经营。
7、副本则是办理日常涉税业务的基本资料(减税、免税、退税、领购发票等)。
8、丢失及时申请补办。
二、税务登记的分类。
1、税务登记分为企业的税务登记和个体工商户的税务登记。
2、税务登记是实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人必须履行的义务。
3、法律上确定了征税对方的权利和义务关系。
4、纳税人凭税务登记证件办理涉税事宜。
三、为什么要办理税务登记。
税务登记用途：开立银行账户，申请减、免、退税，申请办理延期申报、延期缴税，领购发票，申请开具外出经营活动税收管理证明，申请办理增值税一般纳税人认定手续，办理停业、歇业，其他有关税务事项。
四、如何办理税务登记。
1、办理时限办理工商营业执照后的30天内。
2、受理机关生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关。
3、对逾期不办理的，税务机关有权期限改正并处以罚款;逾期不改正的，可提请工商行政管理机关吊销营业执照。
4、办理所需材料：工商营业执照，有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书，法定代表人或业主的身份证、护照或其他合法证件，房产产权属证明文件和兔子房屋租赁合同，税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
5、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。
6、上述在同一地累计超过180天，只纳税人在同一县实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天。
7、纳税人申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表。
8、税务登记表有三种不同款式，分别对应单位纳税人、个体经营户以及临时税务登记的纳税人。
税法篇九
一、税法在企业管理中的作用。
对于税法，大多数人是非常熟悉的，对于企业管理，很多人也不陌生，但是将税法应用于企业管理过程中，却并不是一个常见的问题。但是在今天，随着社会的不断发展，依法治国等治国理念的出现，使得法律与企业的关系越来越密切，而与法律体系中其它法律相比，税法与企业的关系相对更直接，所以说，将税法融入到关乎企业运行的企业管理中，是非常有必要的。根据当前理论基础和实践经验，税法在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面：
(一)税法影响企业的会计工作。
很多人习惯把企业的会计工作独立于企业管理，事实上，企业管理的范围非常宽泛，只要与企业的日常运行有关，都是企业管理的一部分，而税法是企业管理中财务管理的重要内容。税法影响企业的会计工作是税法在企业管理中的作用的一种体现。首先，企业会计工作的内容与税法密切相关。税法是国家为了维护正常的税收秩序而存在的，税法的种类不同，调整的关系不同，对企业的要求也就不同。比如营业税，它的征收对象就是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，征收内容就是供应劳务，转让资产等过程中的所得额。这样一来，如果企业在日常运作过程中涉及到劳务供应等内容，那么在会计工作中，就必须按照营业税法的相关规定填写会计科目，设置会计账簿。由此可见，企业会计工作的内容应该是与税法的相关规定相对应的，只有这样，国家税收工作的开展才能相对更顺利，企业管理工作才能合法有序。其次，税法影响会计工作从业人员的要求。与企业管理中其它领域的工作人员不同，会计工作的从业人员的要求通常会受到税法的影响。企业的规模不同，对会计人员的工作能力要求不同，但是不管是什么样的企业，不具备会计从业资格的人，是无法从事会计工作或者与会计工作直接相关的其它的工作的。在税法中，对企业会计工作会有特殊的规定，比如企业的会计账簿如何保存，保存期限，或者企业中应该设置那些类型的会计科目，对于企业运营中哪些活动应该在会计账簿上有所反应。这样一来，税法中的很多要求都是非常具体的，也是非常专业的，只有具备一定会计理论知识和实践能力的会计人员才能做好这些工作。所以，企业的管理想要合法有序，就必须依靠那些会计水平达到一定程度的从业人员才能实现，也即，税法影响会计工作从业人员的要求。
(二)税法影响企业的销售策略。
企业的销售策略是企业管理的重要内容，税法对于企业的销售策略也是有一定的影响的。企业的盈利，通过销售得以实现，所以在大多数企业中，销售工作都是企业管理中的重要内容，相对比税法对企业会计工作的影响，税法对企业销售策略的影响并不是非常的直接和明显。销售策略是企业在实现销售计划的过程中所选择的方式，通常需要考虑产品、价格、广告、渠道、促销及立地条件等，实现这些因素的最优组合是销售策略确立的重要内容，根据当前的实际情况，销售方式主要包括电话销售、网络销售、连锁销售等，成功的销售策略就是要在权衡好产品、价格等多项因素之后找到最适合企业的销售方式。在这个过程中，税法也是起着重要影响的。比如宣传方式往往会受到税法的影响，广告和直销是企业通常选用的两种宣传方式，如果税法中对广告商征收的税偏高的话，那么广告的成本就会高，这时候企业就更倾向于直销，而如果个人所得税提高，企业雇佣直销销售人员的成本也就会受影响，那么广告可能就更有优势。总之，在税法的影响下，不同的因素博弈的结果就是一个合适的销售策略。总的来说，虽然税法对销售策略选择的影响不是非常的直接和明显，但是这种影响的存在还是不容忽视的。
(三)税法影响企业的市场选择。
除了对企业会计工作和销售策略的影响外，税法在企业管理中的作用还体现在税法影响企业的市场的选择。众所周知，由于地理等因素的影响，地域间的经济发展水平是有很大的差别的，所以，在税法的统一规定之下，允许不同地区以发展地方经济为目的，出台适应本地区的税收政策，或者适当减免某些行业的税收。正是由于税法中这些规定的存在，地域不同，税收的规定也会有非常大的差别，这些差别也是企业在市场选择过程中的重要考虑因素。在企业的日常运作中，税收是一项大的支出，如果地方政策有减免税的优惠，那么企业的生产成本就会大大降低，相反，如果某个项目并不是地方所鼓励，在税收方面，企业基本无法享受任何优惠，支出自然增加。由此可见，税法中某些条款的存在，影响着地方税收的具体政策，进而关系到企业的生产和运营。面对这样的情形，企业在做市场拓展的过程中，是一定会考虑相关税法的规定的。比如税法做了硬性规定的领域，通常，地方的税收策略就不会有太大的差异，这样市场选择就可以抛开地方税收政策的因素，而如果在某些领域，税法给予地方税收的自由空间较大的话，那么企业在市场拓展的过程中就必须考虑地区的特点，地区的特殊税收政策。因此，税法在企业的市场选择过程中，也会产生一定的影响，这也是税法在企业管理中的作用之一。当然，除了上面提到的三点以外，税法对企业管理的作用还有很多，比如税法影响企业管理人对企业未来发展方向的选择等。
二、税法在企业管理中的应用现状。
税法对企业管理的作用通过税法在企业中的应用得以实现，正确分析税法在企业管理中的应用现状，有利于更好的发挥税法在企业管理中的作用。管理人员对税法的态度，税法对企业运行的影响等内容都可以反映出税法在企业管理中的应用现状。根据目前我国企业管理的实际情况来看，税法在企业管理中的应用现状主要有以下几点：
(一)企业高级管理人员对于税法的重视程度逐渐增强。
在今天的企业中，高级管理人员对于税法的重视程度不断增强。随着依法治国方针的出现，国家对于法律的宣传力度在增大，企业作为市场经济中的主体，在这样的环境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有这样，企业的发展才能在正确的轨道上前进。企业的高级管理人员直接把控着企业的管理方向，解决企业发展中存在的重大问题，所以高级管理人员必须对国家的相关法律有充分的认识。认识到这一点，当前企业的管理人员都开始接受相关法律的培训，税法作为与企业营利关系密切的法律，获得了越来越高的重视。因此，企业高级管理人员对税法的重视程度的`增强，是当前税法在企业管理中应用的一个现状。
(二)税法对企业管理的引导作用逐渐增强。
企业的高级管理人员是企业经营的决策者，他们对税法的重视的提高，自然会使税法在企业管理中的引导作用增强。企业的发展，受多种因素的影响，在企业的管理过程中，任何一个因素的偏差都有可能给企业带来致命的伤害。在经济利益的驱使下，依然有很多人铤而走险，游走在法律的边缘，威胁着企业的发展，但是，随着税法在企业管理中的作用的发挥，法律开始频繁出现在企业决策者的眼前，运用税法指导企业会计等工作，进而通过税法指引整个企业管理朝着正确、合法的方向发展已经成为当前企业管理中的趋势。
(三)部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高。
不管是企业高级管理人员对于税法重视程度的增强，还是税法对企业管理的引导作用的增强，都是税法在企业管理中的应用的好的方面，但看到好的局势的同时，也不能忽视问题的存在。根据当前企业管理的情况来看，部分管理人员对税法的掌握和应用能力还不够，这是税法在企业管理的应用中存在的主要问题。在一些企业管理人员的意识中，只有管理理论知识才是工作的必备，而法律等内容是可有可无的，可能是由于法律对于企业管理的作用并不是非常的明显，这种现象不是个别。在企业中，管理人员大多数是经过专业的管理技能培训的，或者是有多年的管理经验，但是对于法律的理解，依然是他们的弱点。因此，在企业中，依然有部分管理人员对于税法的掌握和应用能力较低，这将直接影响企业管理工作的开展。
三、发挥税法在企业管理中的作用的策略。
根据上面的分析，既然税法在企业管理中发挥着重要作用，而税法在企业管理中发挥作用的同时还存在着很多问题，那么，找到更好的发挥税法在企业管理中的作用的策略就变得尤为重要。
(一)加强对企业管理人员的税法知识培训。
部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高是存在于当前税法在企业管理应用中的问题，针对这个问题，加强对企业管理人员的税法知识培训是主要途径。对企业管理人员的税法知识培训可以通过两种方式来实现：第一，开展税法知识专业课，对与企业税务密切联系的管理人员进行课堂式教育，夯实管理人员的税法知识基础;第二，在企业管理人员内部开展税法知识竞赛，通过激励等方式号召其管理人员学习税法的热情;第三，在企业宣传位置设立税法知识公告栏，从细节处培养起管理人员了解税法，学习税法，遵守税法，应用税法的意识。除了以上三点外，企业可以根据自身的实际运营状况开展其他活动以加强对管理人员的税法知识培训。
(二)构建适合企业需求的税法应用框架。
税法在企业管理中的作用的发挥，是以科学的方式为基础的，对于企业管理而言，税法的应用需要建立起一个框架，管理人员在此框架下展开工作。在今天，税法对企业管理的作用已经无可否认，但是对于税法的应用不能是盲目的。企业管理人员对于企业的日常业务以及未来发展方向有比较客观的认识，根据这些内容，在结合税法的规定，建立起一个税法应用框架并不是非常的困难，而这个框架的建立，对于企业日后的管理工作都将发挥非常重要的作用。
(三)创新税法在企业管理中的作用发挥的方式。
创新是事物发展的源动力，对于企业而言，有创新才能有竞争力，才能有收益。企业管理与税法的融合同样需要创新，一般情况下，税法在企业管理中的作用发挥，是通过税法对管理人员的规范来实现的，那么在以后企业的管理中，就可以突破这种方式，比如企业管理人员可以在税法的规定中找到企业的发展优势方向，也就是充分利用税法的指引作用。总之，创新税法在企业管理中的作用的发挥方式也是发挥税法在企业管理中的作用的策略之一。
四、结语。
在依法治国的大政方针下，企业管理活动必须做到严格依法，有效的将税法与企业管理结合，使税法的作用在企业管理中充分发挥将会是未来企业核心竞争力的一个重要内容。
税法篇十
（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法。
（四）掌握劳务报酬所得的计税方法。
（五）掌握稿酬所得的计税方法。
（六）掌握特许权使用费所得的计税方法。
（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法。
（八）掌握财产租赁所得的计税方法。
（九）掌握财产转让所得的计税方法。
（十）掌握偶然所得的计税方法。
（十一）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法。
税法篇十一
所谓税法解释是指一定主体对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。在这里说的主体指的是有权解释的主体，包括人民代表大会及常委会和有关行政机关。在税收法律适用中，立法机关和有关行政机关对税法具体适用问题进行解释。根据法律规定，根据有权解释的机关不同分为立法解释、司法解释和行政解释三种。目前，由于我国立法机关赋予了行政机关大量的立法权，而且立法机关又怠于行使税法解释权，使我国的税法解释制度出现了立法解释和司法解释软弱，行政解释一支独大的现状。
二、税法行政解释存在的问题。
（一）解释背离税收法定主义。
税法行政解释的范围是对税法的“具体应用”问题进行解释，但事实上，我国税法行政解释往往更多的是“进一步明确界限”或作“补充规定”的抽象解释，特别是国务院根据税法直接授权制定的实施细则或实施条例，几乎很少有关于“具体应用”的解释。税法行政解释脱离“具体应用”问题，造成了行政机关对税收法律进行立法解释的事实，致使行政机关无形中既拥有税法的立法权，又拥有税法的执法权。
（二）部分税法行政解释形式上不具备法律效力。
目前，税法行政解释除行政法规、规章外，更大多数解释是以“通知”“批复”形式表现出来，虽具有实效，却不具有当然的法律效力。实践中，行政机关关于税法解释的文件的数量非常多，其表现形式相当繁多，但至今没有一项税法解释文件在名称上明确使用“解释”这一概念。除行政法规、规章外，大多数表现为“通知”、“批复”、“办法”等等，即使对税法条文的进一步补充或说明，甚至是关于税法某一部分的细则性规定，也仍贯以“通知”或“批复”字样。这此大量的“通知”和“批复”，虽具实效，却不具有当然的法律效力。
（三）税法行政解释缺乏程序保障。
国家税务总局制定了《税务部门规章制定实施办法》，其中规定税务规章的名称一般称作“规定”、“规程”、“规则”、“实施细则”、“决定”或“办法”，对于其他的以“通知”“批复”命名的解释性文件，并非都要求以规章的形式进行规范往往以国家税务总局某司的名义作出。这种内部的、缺少公开化和监督机制的解释文件制作过程可能产生的最直接的后果就是解释文件本身的不合法、不合理性，甚至前后解释不一致、相互矛盾的现象也时有发生。
（四）税法行政解释缺少有效的法律救济途径。
《行政复议法》的颁布，虽然规定了关于抽象行政行为的审查制度，但从税务系统目前的状况看，对抽象行政行为进行审查，实际上操作具有很大的困难。税收规章与“规定”的界限不明确，两者之间难以区分，这样导致在行政复议实践中对“规定”申请审查缺少可操作的标准，从而影响行政复议制度功能的发挥。其次，缺少对税法行政解释的司法审查。与税收有关的诉讼一般都是行政诉讼，我国的《行政诉讼法》规定，我国的司法机关只能审查行政机关的具体行政行为，而目前的税法行政解释大多数属于抽象行政行为。这类税务抽象行政行为不仅适用范围广，而且还具有反复适用性，因此侵害纳税主体权益的机会也就更多，范围也就更广。
三、完善我国税法解释问题的建议。
（一）在我国宪法中明确税收法定主义原则。
应当完善税收授权立法，严格遵守《立法法》的规定，坚持税收法律保留原则，明确税收立法的事项、权限、程序及如何对授权立法予以监督；严禁接受授权机关将授权事项二次授权给下一机关。对涉及纳税人权益的税法行政解释，依行政公开原则，公开税法行政解释活动的过程，接受群众监督，对具体涉及到纳税人权利的，如税率的确定方法、税前扣除的方法，应举行听证，广泛听取各方意见，保障纳税人的在税法行政解释过程中的.参与权、被告知权等程序性权利。
（二）加大立法解释和司法解释在税法解释中的地位。
人民代表大会是人民的民主机关，其制定的法律和作出的解释是人民意志的体现。但是由于现阶段我国立法机关任务繁重，加上税法解释工作专业性和实践性特别强，这方面的工作做的不多。司法机关也是如此。所以应该逐渐改善这种情况，加大立法和法解释的力度，以一种中立的态度对法律法规进行解释。
（三）严格限制税法解释的行政主体。
在实行分税制下，中央税及中央与地方共享税的行政解释应由国家税务总局制定，地方税的应由省一级地方税务行政机关制定。下级税务行政部门认为税法规范需要解释的，应向逐级上报到有解释权限的税征机关，严禁无权解释、越权解释，无权解释、越权解释无效，建立健全无权、越权解释的责任追究制度。
（四）明确限定税法行政解释的范围。
目前我国税法行政解释的范围相当广泛，包括了对税种、税目、税率、减免税、征收管理等税法全方面的解释。税务行政机关既是税法的执行者，又是税法解释者，甚至是税法的制定者，这显然违背了当代政治的分权原则。我国应该借鉴其他国家的先进做法，严格限制行政解释权的行使范围，对于涉及到课税要素的内容，税法行政解释应该严格限定在法律条文字面文义可能的范围内，不能任意作扩大或缩小的变更解释。
参考文献：
[1]杨仁寿.法学方法论【m】.北京：中国政法大学出版社，1999。
[2]刘剑文，熊伟.税法基础理论【m】.北京：北京大学出版社，2004。
[3]朱冬梅，胡芳.税法解释原则的比较与借鉴【j】.福建税务，2006。
[4]张弘，张刚.行政解释论【m】.中国法制出版社，2007。
[5]黄竹胜.行政法解释的理论建构【m】.山东人民出版社，2007。
税法篇十二
相关的三个概念：
(1)纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。
(2)纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务税额的时间。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
(3)缴库期限：税法规定的纳税期限界满之时，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
纳税期限：(3个)。
例如：销售货物(增值税)。
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税法篇十三
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）。
1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于。
a．税收法律b．税收行政法规。
c.税收行政规章d.税务行政命令。
标准答案：c。
2．从11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1910月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。
a．程序优于实体原则b．新法优于旧法原则。
c.法律优位原则d．法律不溯及既往原则。
标准答案：d。
3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
a．30元b．110元。
c．160元d．60元。
标准答案：a。
4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。
税率――5%10%15%20%。
0500100015002000。
a．250b．11o。
c．100d．150。
标准答案：d。
5．税收法律关系产生的标志是（）。
a．纳税人进行税务登记b．纳税人进行纳税申报。
c．纳税人应税行为的发生d．税务机关征税行为的发生。
标准答案：c。
6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
a．重复征税无法消除。
b．减少财政收入。
c．不符合税收中性原则。
d．给凭发票扣税的计税方法带来困难。
标准答案：d。
7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
a.14.329％b.14.529％。
c．20．48％d.14％。
标准答案：b。
8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。
a．用动物毒素制成的生物制品。
b．用购买的石料生产石灰。
c．县以下小型火力发电站生产的电力。
d．用高炉水渣生产的墙体材料。
标准答案：a。
9．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。
a．25万元b．23万元。
c．21．37万元d．19．66万元。
标准答案：c。
10．某百货商店年全年销售额为120万元，203月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。
a．30000元b．31200元。
c．29434元d．26666．67元。
标准答案：a。
11．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。
a．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票。
b．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票。
c．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票。
d．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票。
标准答案：d。
12．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
a．14．73万元b．12．74万元。
c．10．20万元d．17．86万元。
标准答案：b。
13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
a．680万元b．375．79万元。
c．1395．79万元d．715．79万元。
标准答案：d。
14．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。
a．农药b．天然牛黄。
c．松香d．天然树脂。
标准答案：c。
15．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。
a．委托方b．受托方。
c．代理方d．购买方。
标准答案：a。
16．为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为a、b、c、d四类，其中，对c类企业的管理办法为（）。
a．先预退税款后核销。
b．单证齐全方可申报办理退税。
c．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。
d．按简化凭证申报办理退税。
标准答案：b。
17．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
a．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
b．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
c．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天。
d．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天。
标准答案：d。
18．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
a．50351b．50300。
c．50200d．51000。
标准答案：b。
19．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。
a．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。
b．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款。
c．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。
d．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款。
标准答案：d。
20．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
a．用于广告宣传用的样品白酒。
b．用于本企业招待所的卷烟。
c．委托加工收回后直接销售的人参酒。
d．抵偿债务的汽车轮胎。
标准答案：c。
21．按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。
a．10％b．15％。
c．20％d．35％。
标准答案：d。
22．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。
a．购进时全部扣除b．购进入库时扣除。
c．出库实耗时扣除d．销售实耗时扣除。
标准答案：c。
23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应纳的消费税是（）万元。
a．60b．106．67。
c．96d．1066．67。
标准答案：b。
24．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。
a．90566．67b．86166．60。
c．2566．67d．88000．00。
标准答案：a。
25．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。
a．委托国有企业加工应税消费品。
b．委托私营企业加工应税消费品。
c．委托外商投资企业加工应税消费品。
d．委托个体经营者加工应税消费品。
标准答案：d。
26．某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。
a．4．44万元b．4万元。
c．4．22万元d．2．89万元。
标准答案：a。
27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的m财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，m公司在工程建筑所在地设立了s工程建筑公司，则m财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。
a．m公司b．s公司。
c．监理单位d．建设单位。
标准答案：b。
28．t建筑安装公司为p企业下属的非独立核算单位，t公司建设完成一栋楼房产由p企业使用，t公司与p企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。
a.免征营业税。
b.按建筑业税征收营业税。
c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税。
d.按销售不动产税目征收营业税。
标准答案：a。
29.某化工厂委托g公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，g公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对g公司应（）。
a.按80万元计算缴纳增值税。
b.按68.37万元计算缴纳增值税。
c.按82.4万元计算缴纳营业税。
d.按2.4万元计算缴纳营业税。
标准答案：d。
30.t公司委托p公司代销一种家用电器，t方规定单价为500元，双方约定p公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，p公司自行决定将销售价格提高到550元／件，但与t企业仍按500元／件结算，当月p公司实际为t企业代销该种家用电器400件，则p公司应（）。
a．按3万元缴纳营业税。
b．按1万元缴纳营业税。
c．按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税。
d．按2．56万元缴纳增值税。
标准答案：a。
31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。
a．按服务业税目缴纳营业税。
b．按转让无形资产税目缴纳营业税。
c．按建筑业税目缴纳营业税。
d．按销售不动产税目缴纳营业税。
标准答案：a。
32．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。
a．按销售不动产税目缴纳营业税。
b．按服务业税目缴纳营业税。
c．按转让无形资产税目缴纳营业税。
d．不缴纳营业税。
标准答案：d。
33．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。
a．2000万元b．1942万元。
c．1400万元d．1358万元。
标准答案；a。
34．某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3．5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8％，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为（）万元。
a．258b．18。
c．17．76d．16．56。
标准答案：d。
35．某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业营业税税率5％，金融保险业营业税税率8％，则该典当行当月应纳营业税为（）。
a．l.5万元b．2．4万元。
c．1．84万元d．1．15万元。
标准答案：c。
36．f公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因f公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，f公司将其余的18万元支付给该银行（金融业营业税税率8％，销售不动产营业税税率为5％），则f公司应纳营业税为（）。
a．10万元b．5．35万元。
c．6．25万元d．8．56万元。
标准答案：c。
37．李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为（）。
a．l．25万元b．0．25万元。
c．0．125万元d．0万元。
标准答案：b。
38．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。
a．1日、3日、5日、10日、15日或1个月。
b．1日、3日、5日、7日、15日或1个月。
c．5日、10日、15日或1个月。
d．5日、7日、10日、15日或1个月。
标准答案：c。
39．某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7．5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的0．5万吨，该油田适用的单位税额为15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。
a．300万元b．292.5万元。
c．180万元d．187.5万元。
标准答案：b。
40．某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐150吨；（2）用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售；（4）用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成0．8吨的粉洗盐、0．65吨的粉精盐、0．5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。
a．6087．5元b．7000元。
c．8403．75元d．3750元。
标准答案：c。
二、多项选择题（共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。）。
41．下列税收文件属于税法行政解释的有（）。
a．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。
b．国家税务总局消费税问题解答。
c．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定。
d．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知。
标准答案：b、d。
42．关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（）。
a．税法是以国家为债权人而依法设定的债。
b．国家在课税过程中始终处于主导地位。
c．税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
d．税收法律关系是一种公法上的债权债务关系。
标准答案：a、d。
43．下列单位具有纳税主体身份的有（）。
a．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人。
b．承担香烟消费税的香烟消费者。
c．缴纳个人所得税的某税务人员。
d．依法代扣代缴税款的某事业单位。
标准答案：a、c、d。
44．我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）。
a．在其授权范围内解释税法。
b．经法院批准，搜查纳税人住宅。
c．实施税务行政强制执行。
d．委托代征。
标准答案：a、c、d。
45．我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。
a．申请延期纳税。
b．要求税务机关承担赔偿责任。
c．只缴纳合理税金。
d．请求税务机关进行“事前裁定”
标准答案：a、b。
46．我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。
a．采用生产型增值税。
b．减税的存在。
c．法定增值额大于理论增值额。
d．出口退税不彻底。
标准答案：a、c。
47．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）。
a．鼓励扩大投资，加速固定资产更新。
b．增加财政收入。
c．便于采用增值税专用发票直接扣税。
d．减缓经济的.周期性波动。
标准答案：a、c。
48．按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。
a．某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元。
b．某人批发果品，年销售额为200万元。
c．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂。
d．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂。
标准答案：a、c。
49．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。
a．商店服务部为顾客修理手表。
b．企业受托为另一企业加工服装。
c．企业为另一企业修理锅炉。
d．汽车修配厂为本厂修理汽车。
标准答案：b、c。
50．按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
a．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者。
b．将购买的货物用于个人消费。
c．将购买的货物无偿赠送他人。
d．将自产的货物用于非应税项目。
标准答案：a、c、d。
51．混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。
标准答案：c、d。
52．按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。
a．银行销售金银b．开采未经加工的天然水。
c．邮政部门销售集邮商品d．邮政部门调拨售邮商品。
标准答案：a、d。
53．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。
a．方便面b.鲜奶。
c．卫生杀虫剂d．煤炭。
标准答案：b、d。
54．按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。
a．农民销售的自产淡水鱼b．图书。
c．来料加工进口的设备d．进口农药。
标准答案：a、c。
55．下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有（）。
a．购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票。
b．出口货物销售明细账。
c．出口收汇单证。
d．盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）。
e．代理出口协议副本。
标准答案：a、b、c、d。
56．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（）。
a．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员。
b．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）。
c．酒厂直接向消费者销售白酒。
d．国有粮食购销企业销售救灾救济粮。
标准答案：a、c、d。
57．按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。
a．预收货款b．委托银行收款。
c．分期付款d．将货物交付他人代销。
标准答案：a、b。
58．消费税条例规定，对白酒实行比例税率，对啤酒实行定额税率，其主要依据是（）。
a．白酒价格差异大，啤酒价格差异小。
b．白酒品种、规格较多，啤酒品种、规格单一。
c．国家鼓励啤酒生产，限制白酒生产。
d．白酒利润大，啤酒利润小。
标准答案：a、b。
59．某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（）。
a．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒。
b．用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒。
c．用薯类为原料生产的白酒。
d．用糠麸为原料生产的白酒。
标准答案：a、b。
60．某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）。
a．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指。
b．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链。
c．外购已税珍珠用于加工珍珠项链。
d．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒。
标准答案：b、c、d。
61．某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有（）。
a．纯金项链、手链、戒指b．白金镶嵌钻戒、项链。
c．镀金工艺项链d．珍珠项链。
标准答案：b、c、d。
62．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。
b．某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天。
d．某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2．5万元，其纳税义务发生时间为当天。
标准答案：c、d。
63．按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。
a．日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产。
b．某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房，
c．某外贸公司销售其一处在美国的房产。
d．某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产。
标准答案：a、b。
64．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（）。
a．搬家公司为居民提供搬家服务。
b．某杂志社利用杂志为客户作广告。
c．m厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权。
d．某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”
标准答案：b、d。
65．按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。
a．保险业储金业务的储金平均余额。
b．个人演出的全部票价收入。
c．公路联运公司实际取得的收入。
d．建筑房屋的工程造价和价外费用。
标准答案：c、d。
66．按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有（）。
a．电台播音b．电视台播映广告。
c．时装表演d．举办艺术讲座。
标准答案：a、c、d。
67．按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有（）。
a．科研单位转让非专利技术的所有权。
b．销售个人购买并居住不足一年的普通住宅。
c．健康保险。
d．录像厅放映录像。
标准答案：a、c。
68．按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有（）。
a．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税。
b．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税。
c．境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税。
d．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地。
标准答案：a、d。
69．按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。
a．井矿盐b．进口原油。
c．锰矿石d．油母页岩原油。
标准答案：a、c。
70．按照现行资源税制度规定，关于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。
a．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
c．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。
d．扣缴义务人，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
标准答案：a、b、d。
三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）。
（一）1999年10月份经营业务如下：
（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。
71．销售自建商品住宅应纳营业税为（）。
a．10518万元b.10565万元。
c．15．18万元d．90万元。
72．向银行转移抵押房产业务应纳营业税为（）。
a．250万元b．144万元。
c．240万元d．150万元。
73．施工队完成的两项工程应纳营业税为（）。
a．37．50万元b．33万元。
c．127．50万元d．123万元。
74．该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（）。
a．467．5万元b．288．18万元。
c．355．65万元d．483．15万元。
标准答案：71．b72．a73．c74．d。
（二）某机械厂（增值税一般纳税人），1999年7月至8月发生如下经营业务：
（1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元．货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。
（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。
（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。
（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。
（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。
（6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。
（7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。
（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。
（9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨，钢材未入库。
（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。
（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。
根据上述情况，请计算并回答下列问题：
75．机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为（）。
a．2520元b．2894．29元。
c．2860元d．2903．01元。
76．机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为（）。
a．4120.17元b．1221．50元。
c1008.49元d．3091．50元。
77．机械厂8月份增值税计税销售额为（）。
a．165943．39元b．109339．62元。
c．7065．38元d．94339．62元。
78．机械厂8月份应纳增值税为（）。
a．9754．72元b．26870．38元。
c．4005．38元d．4660．38元。
标准答案：75．a76．d77．b78．c。
四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分。）。
（一）嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：
（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。
根据上述资料，请计算分析下列各题：
79．嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是（）。
a．货物到达企业。
b．收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联。
c．货物验收入库。
d．企业付清购货款。
80．嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为（）。
a．建筑业b．销售不动产。
c．转让无形资产d．服务业。
81．当月准予抵扣的增值税进项税额为（）。
a．6.03万元b．6．17万元。
c．5.63万元d．3．54万元。
82．当月增值税销项税额为（）。
a．12．43万元b．12．38万元。
c．12．24万元d．12．28万元。
83．嘉乐厂当月应纳增值税为（）。
a．6．40万元b．6．72万元。
c．6．35万元d．6．25万元。
84．嘉乐厂当月应纳营业税为（）。
a．104万元b．66万元。
c．106．04万元d．107．47万元。
标准答案：79．b、c80．b、c81．a82．b83．c84．d。
（二）某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，1999年12月份发生如下经营业务：
（1）赊购24k纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24k纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元。
（2）采取“以旧换新”方式销售24k纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块350元，旧表作价50元。
（3）赠送业务关系户24k纯金戒指一枚（该戒指从未销售过），账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。
（4）购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，取得运输部门定额发票。
（5）支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。
请根据上述材料分析、计算下列问题：
85．该金店12月份可抵扣增值税进项税额为（）。
a．3800元b．10603元。
c．10600元d．8900元。
86．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为（）。
a．1743．59元b．1598．30元。
c．1162．40元d．1307．69元。
87．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为（）。
a．213．68元b．341．88元。
c．85．47元d．512．82元。
88．该金店12月份增值税计税销售额为（）。
a．122150．79元b．118803．42元。
c．117948．72元d．120512．82元。
89．该金店12月份应纳增值税为（）。
a．16965．63元b．10029．48元。
c．16396．58元d．11587．18元。
90．该金店12月份应纳消费税为（）。
a．381．05元b．515．56元。
c．252．84元d．686元。
标准答案：85．a86．d87．c88．b89．a90．c会计。
税法篇十四
（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理。
（四）熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理。
（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理。
（六）熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理。
（七）熟悉股权转让所得征收个人所得税管理。
税法篇十五
根据以往税务师考试经验和2017年税务师考试大纲，《税法一》主要考察的是现行商品劳务税的法律、法规和政策。主要涉及商品的交换和服务，其中包含了商品劳务税的7个税种和2个附加政策。7个劳务税分别是增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、关税。
《财务与会计》——考生中间公认通过率最低的科目。
《涉税服务相关法律》——通过率不到20%
《涉税服务实务》——反响不一，有人没复习就过了，有人好几年都过不去
《税法一》——易丢分
《税法二》——所得税，财产税和行为税，共9个税种。
其中，《税法一》和《税法二》与《涉税服务实务》通常被称为“三税”。“三税”为税务师考试的核心科目，其他两科不做重点考察。
有考生会问小编，为什么《税法一》作为基础科目还难于《税法二》呢？原因主要有两点：
税法基础理论被放在《税法一》里第一章，而这一部分基础理论往往被许多税务师考生所忽视。根据过往经验，这部分分值平均为15-18分，因此对考生成绩还是影响较大的。
另一部分原因在于部分考生对税种较为熟悉，甚至在事务所会有很多清缴活动。从而在主观上认为《税法二》比《税法一》容易。
据“东奥会计在线”老师预测，2017年税务师考试《税法二》将有更多内容涉及到《税法一》。比如考察“企业所得税”时会涉及到“所得税可以扣除的`税种”等《税法一》的内容，以及考察“土地增值税”时涉及到“可以扣除的交易环节的税金”等等。《税法二》考察《税法一》的分值大概在4分。但由于近年来开始“营改增”改革，分值还要增加。
税法篇十六
1.广州秀雅化妆品有限公司(以下简称秀雅公司)为增值税一般纳税人，9月发生以下各项业务：
(1)从国外进口a型高档化妆品一批，货物成交价为1380000元，货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用0元;支付货物进口后的运输费用15000元，取得运费发票。
(2)秀雅公司将库存价值300000元的原材料发给甲化妆品加工厂(在某镇的工业区内)，委托其为公司加工散装b型化妆品，当月收回加工的b型化妆品，收到增值税专用发票上注明加工费80000元，受托方按规定代收代缴了相关税金(甲工厂无同类化妆品)，收回后秀雅公司将全部散装化妆品分装成精品包装，加价与自产b型化妆品一并对外销售。
(3)秀雅公司当月从特约农户手中购入芦荟、枸杞等农产品原料一批用于自行生产b型化妆品，收购凭证注明支付价款100000元，同时支付运费7000元，取得运输发票。原材料入库时发现，有10%的原料由于运输途中管理不善霉烂变质，无法使用。
(4)秀雅公司当月将进口的a型化妆品的60%委托代理商爱丽公司代销，货物已发出，该批化妆品不含税售价为1500000元。月底，因资金紧张，经和爱丽公司协商，就代销化妆品事宜，爱丽公司提前支付50%的款项，已从银行收讫货款。
(5)秀雅公司当月拿出自产b型化妆品200套作为福利发给女职工，该化妆品成本价为每套160元。
(6)秀雅公司当月销售b型化妆品(包含委托加工收回化妆品)12000套，不含税销售单价为360元/套，发生运费装卸支出合计2500元，取得对方开具的运杂费发票。
(7)公司从其他工业企业购入化妆品原料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额1000000元、增值税税额170000元，该批材料月末已入库。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，上期留抵增值税额为0元，化妆品消费税税率为30%，进口关税为20%。)。
1)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
计算秀雅公司进口化妆品应缴纳的税金;。
【正确答案】进口化妆品应缴纳的税金：
进口化妆品应缴纳的关税=(1380000+20000)×20%=280000(元)。
进口化妆品应缴纳的消费税=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×30%=720000(元)。
进口化妆品应缴纳的增值税=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×17%=408000(元)。
进口化妆品应缴纳的税金=280000+720000+408000=1408000(元)。
2)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
计算秀雅公司当月应纳的增值税;。
【正确答案】本月增值税销项税额=[1500000×50%+(200+12000)×360]×17%=874140(元)。
本月增值税进项税额=408000+15000×7%+80000×17%+[100000×13%+7000×7%]×90%+170000=604791(元)。
3)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
计算甲工厂当月应代收代缴的税金(不考虑地方教育附加);。
【正确答案】委托加工散装b型化妆品收回时甲工厂代收代缴消费税=(300000+80000)÷(1-30%)×30%=162857.14(元)。
代收代缴城建税和教育费附加=162857.14×(5%+3%)=13028.57(元)。
合计代收代缴的税金=162857.14+13028.57=175885.71(元)。
4)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
计算秀雅公司本月内销应缴纳的消费税。
【正确答案】本月内销应缴纳消费税=(200+12000)×360×30%-162857.14=1154742.86(元)。
2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，20发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)。
1)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
【正确答案】取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×1/2=2080(万元)。
2)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
【正确答案】应扣除的开发成本的金额=3000×1/2=1500(万元)。
3)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
【正确答案】应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元)。
4)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
企业计算土地增值税时应扣除的有关税金(不考虑地方教育附加)。
【正确答案】应扣除的有关税金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%(非房地产企业印花税)=360.75(万元)。
5)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业应缴纳的土地增值税。
【正确答案】扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)。
6)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】营业税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=358.33(万元)。
7)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业应缴纳的房产税。
【正确答案】应缴纳的房产税=15×12%=1.8(万元)。
3.(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)。
约翰为在华工作的.外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
(3)从境内外资企业取得红利12000元;。
(4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，约翰不在该公司任职。
1)要求：根据上述资料，回答问题。
约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税。
【正确答案】外籍个人以实报实销方式取得住房补贴免税，以现金形式取得的伙食补贴不免税。
2)要求：根据上述资料，回答问题。
计算2012年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税。
【正确答案】2012年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(元)。
3)要求：根据上述资料，回答问题。
计算2012年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。
【正确答案】外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。
4)要求：根据上述资料，回答问题。
计算2012年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税。
【正确答案】约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)。
5)要求：根据上述资料，回答问题。
计算2012年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。
2012年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=93660+3600+2800=100060(元)。
4.位于市区的某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2012年10月份发生的经营业务如下：
(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1200万元，另取得提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。
1)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算销售自建商品住宅应缴纳营业税。
【正确答案】销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(万元)。
销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税=1800×5%=90(万元)。
该公司销售自建商品住宅应纳营业税=22.11+90=112.11(万元)。
2)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算向银行转让抵押房产业务应缴纳营业税。
【正确答案】该公司向银行转让抵押房产应纳营业税=3400×5%=170(万元)。
3)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算施工队业务(4)应缴纳营业税。
【正确答案】该公司施工队业务应纳营业税=(1200+100+50)×3%=40.5(万元)。
税法篇十七
春风吹来了一年一度的税法宣传月，税法也飘进了千家万户。
一个星期天中午，舅舅来我家串门。爸爸和舅舅在谈天说地，滔滔不绝、津津有味地闲聊着。
聊着聊着，舅舅突然说：“交税真是烦死人了，每个月都要交，这样下去，是一个不小的数目，真不想交了！”
爸爸听了神情严肃地对舅舅说：“依法纳税是公民的职责，税收是国家财政收入的主要来源。也就是说，有了纳税人的贡献才有祖国的繁荣昌盛，并且祖国的兴旺发达，与人民生活幸福，安居乐业有着直接联系。打个比方说吧，现在九年义务教育，学杂费的'减免，公共设施完善，道路的畅通……这就是税收所起的作用，税收是取之于民，用之于民的。”
舅舅听着听着，渐渐低下头，像做错事的小孩似的。这时，他对爸爸说：“以后我一定主动交税。”
爸爸听了，会心地笑了。
还有，在一个春风习习的晚上，我们一家人在客厅开展了“税法知识大赛。”
妈妈当考官。她手上拿着资料，身旁放着本次大赛的奖品：一支精美的钢笔。万事俱备，只欠东风了！
妈妈清了清嗓子，说：“第一题，我国有哪些税？”我和爸爸思考了一会儿，就动笔写了。
到了规定时间，我们把答案交了上去，经过妈妈的检查，我少写了一种，被扣了一分。而爸爸却得到了满分。
“第二题，税法是什么？”
“第三题，税法的基本要素包括什么？”
……。
经过4道问答题，13道抢答题和6道判断题。最后的胜利者是爸爸。
通过这次税法知识大赛，我从中学到了不少税法知识。在这里,我呼吁大家不要逃税、偷税、漏税,做个依法纳税的好公民。
