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总结的过程中，我们要客观冷静地分析自己，不偏不倚地看待自己的表现。总结应该具有启发性和激励性，为读者提供一些有价值的思考。接下来是一些经验丰富者的总结分享，希望对您有所启发。
内部控制存在问题篇一
建设分散，缺乏计划性。
从目前小城镇建设自身设计而言，总体水平不高，建设不配套，服务功能不齐全，吸引力还不够强。一是规模偏小，难以适应规模效应，规划与其现实的经济规模与人口规模相脱节，缺乏计划性和远见性，制约了小城镇今后的发展，使得一些小城镇存在“一年建，二年改，三年推倒再重来”的做法；二是存在数量上盲目扩张，布局分散，齐头并进，全面开花，摊子铺得过大，少数地方出现“乡乡建镇、村村建镇”的现象。由于小城镇的过于分散，导致了乡镇企业的布局分散，我国乡镇企业有80%分布在各村，18%分布在集镇，另有2%分布在县城以上。尤其在发达地区，出现超前发展的现象。有的镇规划215万人，建成区竞达415平方公里，还有的镇到2010年的规划，却在1998年就全面完成。到底全区该建多少个，平均一个城镇发展多少人，谁为中心镇，以什么产业为主导等一系列问题缺乏通盘考虑；三是由于规划、布局不合理往往又带来土地资源的浪费，使得许多小城镇现有建设用地利用率很低，有的小城镇本来具有很好的旧城基础，改造潜力很大，却硬要遗弃旧有小城镇，热心另辟新的小城镇，搞“圈地运动”，不顾条件，盲目攀比。可建高层建筑的市场，却用大面积平房来代替，一些可改造利用的旧厂房，却让其闲置在那里；四是已建成的城镇产业结构不合理，据有关部门统计，1997年，我国小城镇一、二、三产业结构比为78:12:10。可见，农业比重过大，工业结构与城市工业结构相似，第三产业滞后，不利于农村劳动力的转移和整体经济效益的提高。
基础设施薄弱和配套功能不全。
基础设施和配套功能落后，是当前小城镇普遍面临的亟待解决的问题。只有做到水通、路通、电通、邮通和健全的消费和服务功能，才能更好地招商引资。由于当前缺乏建设资金，使得基础设施建设落后。这是因为当前小城镇建设筹资渠道过于单一，政府投资方向不明，大多数小城镇仍然沿用传统的城市建设体制，对这部分投资大包大揽，不能在最基本的公用设施方面发挥应有的作用，加之小城镇缺乏融资能力和融资主体，使得信贷资金支持方面的困难，从而导致了基础设施不配套，工程质量低劣等现象，影响小城镇的发展和功能的完善。
小城镇主导产业不明，成为中心镇的不多。
据了解，各地区小城镇发展速度虽快，但层次偏低，中心镇较少，辐射能力很弱。一个县、一个乡、一个地区到底建设多少个小城镇，规模多大，距离多远，总体布局应如何展开，以谁为中心镇，与其他小城镇有何联系，重点不明确。在建镇时，如何以市场为导向，立足本地资源，发展哪些产品，谁为主导产业，谁为龙头企业，如何辐射和带动其他小城镇，提高所有小城镇的整体效益，带动区域经济的发展，成为连结周围农村的纽带作用研究不够。
污染严重，缺乏可持续发展眼光。
由于不少小城镇建设过于分散，分布不合理，缺乏长远科学规划，导致了乡镇企业也出现了“村村点火，户户冒烟”的分散格局，使得一些有污染的企业缺乏管理和治理，把废水、废气、废料不时排放出来，严重污染了大量农田、江河和空间，再加上农村人口向小城镇的迅速转移，进一步造成了环境的污染和生态恶化，违背了七十年代以来全球掀起的一场空前壮阔的绿色革命，从而影响我国小城镇可持续发展的战略。
内部控制存在问题篇二
（一）内部控制观念落后。
以往的经验告诉我们，企业管理者的管理意识对企业的发展具有决定性的作用，我国中小企业管理者大多对内部控制认识不够，同时缺乏先进的管理理念。先进的管理理念能够帮助管理者打破固有管理模式，拓展思维，指导企业持续稳定的发展。内部环境是内部控制中其他要素的基础，现阶段我国中小企业对内部环境的重视程度不够，中小企业中往往各个部门分工不够明确，部门职能没有体现出来，作用也就微乎其微，这是由于中小企业的管理层构成所决定的，我国中小企业大多是民营，对企业经营管理意识不强，企业内部管理制度不能深入有效的实施，内部控制制度在实施过程中，没有能够贯彻到企业的各个部门。企业中如果缺少先进的管理理念，势必影响企业内部控制的实施，也很难使企业在激烈的市场中拥有竞争力。现代企业所面临的经济环境日趋复杂，企业中出现了多种不同的利益群体，内部控制的有效实施能够使各种利益群体的权利得到相互制衡，使企业内部各种利益群体的行为符合企业整体的发展要求，符合内部控制制度的要求，减少由于利益不均所导致的企业整体利益受损的局面的发生，更有效地控制成本，优化配置各种资源。
（二）风险评估意识不强。
内部控制制度对于中小企业内部管理和发展的作用不同于以往的管理者的经济决策，内部控制制度的作用不会在短期内得到体现，它往往需要一个比较漫长的过程，而这个过程却被大多数的中小企业管理者忽略了。他们认为所谓的内部控制无非就是制定规章制度罢了，没有必要对制定内部控制制度投入过多的资源，这种错误的观念直接导致企业不具备规避市场风险的能力，在企业经营遇到问题时，措手不及，早早的以失败收场。内部控制制度的确立，能够帮助企业更好地进行资源的整合，将企业的管理职能下放到各个部门中，形成完整的内部管理体系，使企业有能力在风险来临之前，对风险作出及时有效的分析，为管理者提供决策的理论依据，规避风险。
（三）组织结构不合理。
企业的发展要求企业内部分工明确，职能清晰，而我国中小企业因规模，资源等问题，导致企业内部组织结构不合理，企业职能没有做到有效下放，还是掌握在企业的管理者手里，企业内部部门和岗位设置缺乏合理性，部门之间没有有效的沟通平台，企业信息传达不够及时，信息反馈更是无从谈起。这些都是我国中小企业在组织结构中面临的问题。企业的组织结构不合理，导致了企业内部控制制度缺少有效的管理和监督，形同虚设，失去了其存在的意义。
（四）信息化水平低。
随着信息全球化进程的加快，信息技术已经渗透到了各行各业中，信息技术能够有效提升企业的管理效率，强化企业的内控制度。大数据时代的到来，使企业在正常的运营和管理中，要面对大量的信息，包括企业内部的大量财物信息以及企业外部环境的变化信息。我国中小企业由于规模较小，资金有限，也就忽视了信息化对于管理的重要性。在实际运营中，大多采用传统的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企业信息的沟通和共享，造成企业部门之间信息闭塞。对市场了解缺乏时效性，不具备根据市场变化及时调整企业经营管理策略的能力，管理者对于企业的整体情况也缺乏必要的了解。
（一）优化内部环境，强化管理意识。
企业管理者应根据企业的实际情况，制定切实可行的内部控制制度，明确企业中个部门的职责和权力，实现相互制衡，利益均摊，防止舞弊现象的发生。还要根据国家的相关政策以及制度实施过程中出现的问题，及时地对控制制度进行修改，从而保证制度的合理性和时效性。企业管理者要进一步强化自身的管理意识，不断地学习和研究有关企业管理的业务知识，因为企业管理者的管理意识是优化企业内部环境的重要前提。企业的管理者的自身素质能够直接影响企业的发展，企业内部控制的效果和效果，与企业管理者的控制意识和发展措施有着紧密的联系，管理者只有提升自身的管理意识，完善自身的自我控制能力，加强对企业的内部控制的管理，才能够从根本上将企业的内部控制顺利实施，进而完成企业的发展。
（二）建立风险评估机制。
中小企业要想实现长期发展，就必须强化企业内部的风险意识，自上而下，明确风险评估对于企业发展的作用，建立完善的风险评估机制，同时分配风险管理责任，设置专门的风险评估部门，对风险作出及时有效的分析，抓住风险能够带给企业的有利之处，规避风险对企业的不利影响，并制定出应急方案，风险评估报告要及时上报，以便管理者能够对企业的整体情况有所了解，做出正确的经营策略。另外，企业还要组织风险评估部门，开展有关企业发展风险规避方面的专业知识，强化企业整体的风险评估意识，由于我国中小企业规模小，各种资源有限，往往承担不起企业发展中遇到的风险，所以加强学习是企业成功规避风险和进行准确的风险评估的重要途径。
（三）完善组织结构。
中小企业的组织结构要根据企业的实际情况，对企业的管理职能进行下放，这也是企业管理职能充分发挥的重要前提，企业管理职能要根据不同的部门进行系统的`划分，并且要将职能和责任紧密地结合在一起，使各部门领带在掌握一定管理职能的同时，也承担着相应的责任，一旦出现问题，可以在短时间内找到问题的负责人，提高办事效率。同时还要设置专业的管理和监督部门，科学地分配人力资源，划分管理层级，使各部门形成相互制衡的关系，将企业看做是利益均沾的整体，另外，还要建立良好的上下级之间，各部门之间的沟通渠道，使内部控制制度的作用能够充分实现。中小企业组织结构的合理性，将大大加强企业内部控制制度在企业管理中作用的发挥。
（四）加强信息交流，强化内部监督。
中小企业要加强对信息系统的投入，强化企业管理，将信息化的管理系统引入到企业的日常管理当中，建立企业信息共享平台，实现企业内部各部门之间的有效沟通，使企业管理者能够随时掌握企业的动态。专业的审计和监督部门要通过信息平台对企业各部门的日常工作情况和企业整体的绩效情况进行实时的监管，对企业中出现的问题，要随时反映给企业的管理者，是企业管理者能够随时掌握企业内部的动态信息，对企业中存在的问题给出及时的处理意见，确保企业能够有序稳定的发展。企业实现信息化管理将有利于内部控制制度的实施和监督。中小企业是国民经济重要的组成部分，中小企业要想获得持续稳定的发展，就必须规避企业内部管理中存在的问题，运用科学合理的手段，强化组织管理意识，优化企业组织结构，加强内控控制制度的实施和监督工作，与此同时，企业管理人员应该加强对风险的认识，将风险管理和内部控制进行有效结合，制定合理的风险控制策略，加强部门协作，体现以人为本，才能形成企业独有的文化，并不断发展、壮大，从而推动企业长期稳定的发展。
内部控制存在问题篇三
中国注册会计师协会负责制定的《独立审计具体准则第9号--内部控制与审计风险》中将内部控制定义如下：内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。
控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称，包括管理哲学和经营方式、组织结构、董事会、授权和分配责任的方式、管理控制方法、内部审计、人事政策与实务等。会计系统是指公司为汇总、分析、分类、记录、报告业务处理的各种方法和记录，包括文件预先编号、业务复核、定期调节等。控制程序是指为合理保证公司目标实现而建立的政策和程序，包括适当授权、合理的制造分裂、充分的凭证和记录、资产和记录的实物控制、业务的独立检查等。
长期以来，由于种种原因，我国许多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱，有的企业甚至发生携款外逃的恶性案件，使国家和企业的财产遭受重大损失。目前，我国企业内部控制方面存在的问题主要有以下几个方面。
1、企业未能正确认识内部控制。
很多国内企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化。我国的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比仍有明显的差距，由此导致我国国有资产大规模流失等现象的频繁产生。
2、公司治理机制不完善。
内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，但在实际工作中，监事会、董事会的监控作用严重弱化，企业未能从根本上建立符合企业发展需要的公司治理机制。很多公司或者没有内部审计机构，或者建立的内部审计机构没有发挥应有的作用。由于公司治理机制不完善，往往缺乏有效的控制措施，产生了大量无为的内耗，无形中提高了公司的经营成本。
3、预算管理不规范。
在实践中，大多数企业的预算是由总经理组织编制，报董事会批准后实施的，由于信息不对称，董事会不可能对预算提出实质性意见，预算管理中董事会职权弱化的现象十分突出，从而兹生了预算管理中的内部人控制现象，削弱了预算管理的计划、协调和控制的作用，为内部控制留下了隐患。
4、管理权责不清。
在我国的企业中权责不清现象严重，在企业中往往存在着一些谁都可以管谁都又可以不管的"自由"区域，当这些区域出了问题以后常常是互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了之。而且由于期间的沟通不畅，常会发生资源的浪费和决策的失误。这都给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续发展。
5、激励约束机制不健全。
我国企业控制活动中很大的一个薄弱环节就是激励约束机制不够健全、有效。计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真的去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效果可想而知。无论我们的制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。
加强和完善我国企业的内部控制，已成为当前理论界和实务界的共识。改善我国企业内部控制现状，对于保证会计信息的质量，保证客户的合法权益并保证市场经济的有效运行有着非常重要的意义。基于目前我国企业内部控制存在的问题，所应采取的相应对策如下。
1、对我国企业的内部控制进行合理定位。
我国企业对内部控制的定位，原来一直是站在制度基础审计的角度上的，如果站在完善公司治理、改善国有企业的现状的角度上的话，对内部控制有必要进行重新定位，不能够仅仅在某些方面修修补补；另外，现在在国际、国内为大家或讨论取舍或直接全盘接受的coso报告，是否适合我国的国情是一个需要规范制定部门、实务操作部门慎重考虑的问题。任何一项规范的制定既要考虑现行条件的限制，同时也要具有一定的发展的眼光，以避免由于日后的频繁的修订影响规范的可操作性及稳定性。在我国当前的国情条件下，将内部控制相关规范的制定作为完善公司治理及国有企业改革的重大举措，把对内部控制的定位确定在原有的内部控制定义的基础上并按照目前的条件进行补充修订，在符合我国实际的基础上迎合国际规范的要求。
2、完善企业的公司治理机制。
就企业角度而言，公司治理机制辐射两方面内容：一是企业与股东及其他利益相关者之间的责权利分配，在这一层次中，股东要授权给管理当局管理企业、采取措施保证管理当局从股东利益出发管理企业、能够获取足够的信息判断股东期望是否能真正得到实现并在管理当局损害股东权益时有权采取必要的行动；二是企业董事会及高级管理层为履行对股东的承诺、承担自己应有职责所形成的责权利在内部各部门及有关人员之间的责权利分配。由于公司制企业中所有权的广泛分散，企业的控制权转移到管理者手中，而企业的中小所有者已被贬到仅是资金提供者的地位。在这种情况下，良好的内部控制框架是公司法人主体正确处理各利益相关者关系、实现公司治理目标的重要保证。
3、加强预算管理。
目前，内部控制结构已不仅仅满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益、保证管理政策和目标的实现。为此，预算控制已成为内部控制的重要方式。按照道格拉斯·r·卡迈克尔的观点，预算是保证内部控制结构运行质量的监督手段。按现行公司治理机构的规定，预算方案的制定权在董事会，组织实施权在总经理，可以在董事会下设预算委员会，具体负责预算的制订、实施过程中的监控等工作，使得董事会通过预算管理来达到计划、协调、控制企业活动的作用。
4、理清管理权责。
推行职务不兼容制度，杜绝中高层管理人员权责交叉。在上市公司中，这一问题虽有了较大的改变，但从公司制企业的总体上看，仍普遍存在。这种权责交叉的后果是管理人员之间权责不清、制衡力度锐减。关键人大权独揽，一人具有几乎无所不管的控制权，且常常集控制权、执行权和监督权于一身，并有较大的任意性。权责交叉违背了内部控制的基本假设，必然带来权责含糊，容易造成"好事人人愿管，责任无人来负"的现象出现。事实上，资金调拨、资产处置、对外投资等方面出现的问题重要原因之一在于权责交叉，董事会缺乏独立性。因此，建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到管理者各尽其责，避免权责交叉。
5、建立具有操作性的道德规范与行为准则。
内部控制制度的执行者是包括高层管理人员在内的全体员工，激励和约束的对象也是企业的员工，员工的道德水准和价值观念长期被认为是内部控制环境的重要因素，要求内部控制结构的建立要考虑员工道德水准和价值观念的承接性。实践表明，基于环境现状而构建内部控制机制是一种被动性的做法，故此，英美等国越来越多的公司将道德规范和行为准则的建设直接纳入内部控制结构的内容。道德规范和行为准则建设是世界各国公司管理中面临的共同课题，就我国目前公司的现状而言，道德规范与行为准则的建设并不是空白的，有的公司甚至有良好的基础和较丰富的经验，现在需要解决的问题是如何在道德规范与行为准则建设中避免空洞的说教，应根据内部控制结构的要求，针对各岗位的特点建立起具有操作性的行为规范与准则体系。
内部控制存在问题篇四
一、目前行政事业单位内部会计控制制度现状。
内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。
1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性;。
4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象;。
5、内部控制环境受其上级部门影响比较大。
内部控制存在问题篇五
[摘要]内部控制是现代企业管理的一项重要手段，其目的是确保企业经营活动的效率性、资产的安全性以及财务信息与财务报告的可靠性。而目前我国一些企业的经济效益普遍较低，企业财务信息与财务报告的失真程度较高，违规现象层出不穷，本文意在对当前我国企业内部控制中存在的问题进行剖析，并参考联通公司的成功经验指出相关的完善措施。
1、对内部控制的模糊认识与疏于执行。
内部控制是现代企业管理的重要手段，通过内部控制企业可以实现经营活动效率的提高，会计信息更加趋于真实，是保证生产经营更好发展的重要措施。但当前相当一部分企业的领导并未认识到内部控制的重要性，认为内部控制制度就是一条条罗列起来的文件和制度，制定的内部控制制度大多残缺不全，即便制定了制度也是重于形式，疏于执行，以为将制度制定出来内部宣传即可了，不过问内部控制执行的情况，使内部控制流于形式，在内部控制制度的执行中遇到问题时不按照内部控制的规定处理，以灵活性为由牺牲掉内部控制制度的严格性，由于对内部控制的不重视和对制定的不严格执行导致经营管理不善，企业资产流失与会计信息失真现象更加严重。
2、内部控制制度设置不科学。
尽管我国很多企业根据相关文件制定了企业内部控制制度，但从总体上来看，企业的内部控制总体水平仍然不高，主要原因在于内部控制的本身质量不高，缺乏科学合理性，表现在：首先是内部控制组织不健全，认为内部控制就是制定制度让大家遵守，控制制度的完成就代表内部控制工作的结束，一些内部控制工作需要的执行单位、约束机制、反馈机制等都没有建立或者不健全，这样只能是把内部控制作为摆设;二是内部控制失衡，较多的企业内部控制重视事后控制，都是等问题出现了再找补救的方案然后制定控制制度，这种事后弥补的方式显然是有失科学性，企业也应同样关注事前控制和事中控制，及时将问题解决，避免造成更大损失;三是关注实物资产的控制，如资金、固定资产等有形资产，而忽略企业文化、人力资源、财务信息等无形资产的控制。
3、内部控制制度的后续工作不完善当前我国企业内部控制制度在内控责任的划分、内控结果的量化与考核等方面有有待于进一步的明确。由于责任的不明晰，导致企业员工贯彻内部控制制度的积极性不高，相关责任人的检查与监督也流于形式，对内部控制问题的判断往往以偏概全、缺乏全面和完整性。内控执行的结果如果没有一个赏罚分明的奖惩制度来督促的话，内部控制的执行将丧失掉其活力，内控责任人将失去积极参与的动力，各个部门与部门之间也将因为没有相应的监督机制而出现不相协调的一面。
4、内部控制制度不能及时的更新完善企业处于激烈竞争的市场环境中，随时可能会遇到各种突发事件而影响企业正常的生产经营，而企业的内部控制的功效可能会因此而消弱，因此内部控制制度一般是针对企业正常生产经营而制定设计的，对突发事件可能失去控制力。企业在时刻变化的市场环境中应及时的调整经营策略，保持生产和竞争能力。
1、优化内部控制环境。
内部控制环境的主要因素包括：员工的职业道德和业务素质、企业文化、企业经营理念、企业组织结构设置等各个方面，任何企业都存在于一定的内部控制环境当中，它不仅影响员工的控制意识还决定员工实施内部控制的自觉性。以联通公司为例，联通公司将公司各项业务进行了认真的梳理和研究，制定了《中国联通内控制度规范》，这一制度使企业员工充分了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况，同时也促进各级员工树立内部控制意识，增强内控的自觉性。
2、完善组织结构控制。
按照内部控制的要求，企业在确定组织结构时应遵循不相容职位相分离的原则。组织结构的规划控制主要包含两个方面。一是不相容职位的分离，一般情况下某项经济活动的每一步骤由不同的人执行就可以实现内部控制的效果，如执行经济活动的要与审核经济活动的岗位要分离、保管财产的职位要与记录的职位相分离。以中国联通为例，中国联通在确定职责分工过程中，参照财政部颁发的《内部会计控制规范》制定了《不相容职务相互分离暂行规定》，对不相容的授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等做出具体规定，对关键岗位采用强制轮休或定期轮换等。二是建立健全有效的会计控制系统，会计内部控制是内控制度的核心部分，企业应按照适应性原则和合法性原则完善自身的内部会计控制。联通公司制定了《中国联通财务与信息披露关键控制》，对会计事项的处理、风险的控制与披露做了详细规定，以防范与控制财务报告风险。
3、加强监督与评审控制。
监督与评审控制指的是企业高级管理部门对企业的内部控制实施状况进行的再监督与评审。目的在于确保内部控制制度在企业的有效实施，而实行的对内部控制的再控制，能及时发现内部控制制度的缺陷或设计上的漏洞并做出适当调整，能对实施内部控制的相关责任人的完成情况做出公平的评估，并给予合理的奖惩以保持其工作的积极性。联通公司的内控评审工作较为出色，分别从公司层面控制、信息系统控制、业务流程控制三个方面展开内控评审，改进了内控的薄弱环节。
4、注重对人的控制。
企业内部控制实施的好坏，内控制度能不能起作用归根到底是取决于人，即执行者的素质，包括各级负责人和企业员工。再好再完善的内控制度，也可能会因为某个执行人员的业务素质不达标、判断失误、意志不坚定而失去其应有的效用，因此要想达到既定的内控目标就必须加强对人的控制，要加强企业员工的业务素质的培养和职业道德的教育，增强其自我约束能力，尤其是对业务水平较低的人员应注重其业务培训，提高其工作能力，减少人为的技术失误和造成的损失。
参考文献：
[1]付林.企业内部控制制度建设的思考[j].哈尔滨商业大学学报，20xx.5.
[2]刘军.控制环境与内部控制制度的发展[j].机械管理开发，20xx.12.
[3]张俊民.企业内部会计控制目标构造及其分层设计[j].会计研究，20xx.5.
内部控制存在问题篇六
1.认识上不充分，人员素质参差不齐。
内部控制与风险防范归根结底是对“人”的思想观念、价值取向和业务行为的控制与规范，经办人员对规章制度的理解程度决定着各项业务规章的落实和执行程度。
对风险的认识和防范仅停留在“账平表对”、“账证、账账相符”等制度的层面，在日常工作中依然存在“重核算、轻管理”的现象，有的人甚至认为内控监督是内审部门的事，因而不是主动开展内控监督，而是等内审部门查出了问题后再去改正、完善。
2.内部会计控制制度建设缺乏整体性和合理性，控制资源利用率低。
长期以来，央行根据自身的特点和会计业务发展的需要出台了一系列的制度办法，但现行规章制度和办法的建设忽视了内控制度的整体性，会计内部控制的相关内容被分解到诸如会计、支付结算、货币发行等多个法规、制度、办法之中，没有形成一个较为完整的体系。
特别是近年来，随着央行金融业务的不断扩充和创新，人民银行会计核算模式和管理方式也在不断更新，会计新业务、新系统迅速被推广应用，与之相适应的操作规程普遍滞后于业务发展，必然会导致不规范的业务操作，使新的业务风险无法得到有效控制。
3.内部风险评估缺乏科学方法，防范风险手段落后。
也没有建立完整的风险监测指标体系，不利于对各项业务进行有效的风险防范，将风险降至可接收程度或水平。
4.内控机制运行的监督弱化，缺乏评价指标。
一是侧重于事后监督，事前与事中的风险防范不够。
二是由于事后监督工作的非现场性，监督人员只能按照打印出的凭证、账簿等资料对会计核算监督，对业务监督的时效性不强，存在滞后性。
三是监督手段相对落后，检查手段主要还停留在手工操作层面上，检查内容仅局限于各类登记簿，未设置相应的考核评价指标，无法实现对会计集中核算系统的全面风险控制，监管人员素质有待进一步提高。
5.内部控制的信息资源沟通不畅。
一是对信息沟通的重要性认识不足，没有形成信息沟通的常规机制。
二是对央行会计集中核算系统的每一类风险发生情况缺少系统、连续的记载，对系统维护情况、系统异常情况的分析处理方法等没有逐步积累。
三是信息沟通的及时性和效果有待进一步加强，内控主管部门内控检查结果的意见反馈有滞后性，对会计营业部门上报的内控检查报告不能及时作出评价，容易造成检查流于形式，整改不及时，影响监控效果。
6.未建立会计内控绩效考评体系，内控效果不易确定。
1.提高认识，加强培训和教育，营造良好会计内控环境。
首先，各级行领导要重视内控建设，坚持以业务为中心，以内控为保证，始终坚持“内控优先”的理念，在广大会计员工中树立会计内控意识，培养职业道德意识，使会计控制环境意识深入人心。
其次，要加强对会计工作人员的政治思想教育，提高员工知法、懂法、用法水平。
运用激励与约束原则，在人员配置上，一方面充分调动会计人员积极性，另一方面合理分工、相互牵制，强化对会计人员的业务操作的过程控制，实行恰当的职责分离制度，要从防范会计风险的角度出发，设计科学的岗位责任制，贯彻制约、不交叉的作业原则。
再次，要理顺关系，明确职责，进一步明确会计主管部门、营业部门和辖内各网点之间的业务处理关系，定期分析工作中存在的问题，提出切实可行的改进措施，把加强内控制度体系建设作为一项重要内容抓紧、抓实。
2.建立健全科学有效的会计内控机制，强化会计管理。
首先，建议由总行牵头组织对在用的所有会计方面文件进行权威性认定，并进一步整章建制.逐步建立一套比较完善的会计内部控制机制，以利于各行实际操作。
其次，要狠抓制度落实。
要抓好制度和操作规程的学习培训，加强检查落实，使相关会计人员不但熟练掌握，而且能在实际工作中自如运用，并自觉落实到位。
再次，要建立控制机制与激励机制相结合的内部管理制度。
要充分调动处于风险防范一线的业务人员的积极性，在制定内控制度的同时，建立内部激励机制，实行绩效考评，确保各项内控制度不仅具有约束性、强制性、处罚性，同时要具有激励性，只有这样，内控机制才会有活力。
3.将制度制定与风险管理紧密结合，加强风险评估。
风险越大，权数越大，根据风险值做作出风险等级综合判断，以此确定各部门各项具体风险的防范措施，使风险防范更加规范化、标准化。
4.开发内控信息技术，打造内控监督信息共享平台。
一是可以在会计集中核算系统、大额支付系统、货币发行管理等各子系统的业务系统中，增设同步监督路径，实现内控监督的“第一时间”风险监测与防范。
二是可以建立内控监督信息网络平台。
将内审、纪检监察、事后监督等所形成的结论性内容通过网络档案的形式整合到信息库，便于内部监督部门间信息沟通与共享，防止监督信息重复和遗漏，使之更具有权威性、科学性、独立性。
三是要建立内控监督联席会议长效制度。
对特殊问题进行分析.从中找出带有规律性的信息，提升成果价值转化效果。
5.强化监控，加强考评，重塑资金安全保障体系。
一是进一步明确会计风险的监督保障系统应包括事前、事中和事后监督三个部分，部门涉及会计、事后监督、内审纪检监察和前台业务部门。
二是强化事后监督部门功能，积极探讨事后监督工作方式，事后监督部门负责建立认定、计量、监督并控制风险的程序和措施,负责对各业务部门内控的统一管理,确保整体的内部控制战略和政策得以实施，将事后监督职能作用实现由核算型“复核”向风险型监控的转变。
三是充分发挥内审相对独立的审计功能。
切实加强内审部门在会计内控环节中的制约职能，加大对会计业务的监督检查力度，建议内审部门可按月或按季对下一级会计部门的业务进行审核监督。
四是在内控检查上层层落实会计风险控制责任制。
内部控制存在问题篇七
在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。
关键词：内部控制；中小企业；内部审计；风险评估；监督机制。
目录。
作为经济发展的重要组成部分，政府部门对中小企业的发展给予了大力的政策支持，使中小企业迅速发展。大量的管理实践证明得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制是保证中小企业长远发展的基础。简单来讲内部控制就是企业要保证投入、产出、收益的正确性。切不可轻视内部控制，因为每一个细节都可能关乎企业存亡。中小企业倒闭的重要原因之一就是公司内部控制存在问题。目前，我国中小企业的内部控制系统还存在着许多问题，本文将从中小企业的自身特点出发，分析内部控制系统的现状，并且提出相应的解决措施。
1．1内部控制的概念与作用。
内部控制是指企业为实现业务目标，保护资产完整，确保可靠的会计信息和公司的政策实施，以及程序和措施的经济性和有效所采取的内部调整、约束、规划、评价和控制的各种方法的总和。根据不同的目标，内部控制可分成内部会计控制和内部管理控制两类。内部会计控制关系到企业的会计问题，主要目的在于维护财产或资产的完整性及会计信息的真实性、防止金融犯罪和其他违法行为的发生。内部管理控制包括生产、技术、经营、管理的各个层面和环节，其目的是提高公司的管理水平，以确保该公司的目标和政策的有力执行。
内部控制的作用主要体现在四个方面。一是提高会计信息的准确性和可靠性；二是保证生产经营活动的合法性和确保公司指导方针的实施；三是保护财产的安全性和完整性；四是为审计工作提供良好的基础。一个良好的内部控制系统可以为企业带来长远发展的机遇。
简单来说，中小企业是指资产规模、员工数量和经营规模比较小的经济单位。不同国家对中小企业的第一文库网界定标准也不同，而且同一国家的标准也随着经济的发展变化。各国主要采用员工数量、实收资本、资产总值等进行量的划分来界定中小企业。我国中小企业按照不同行业划分，根据各企业员工数量、销售额、资产总额等指标进行分类。具体可参照财政部等部门联合发布的《中小企业标准暂行规定》。
的不足及其成因十分必要，能够找出问题并提出解决问题的措施。
我国每年新生民营企业都在15万家以上，但每年死亡的企业数却有上10万家之巨；60％的民企会在5年内破产，85％会在内消失，总体平均寿命只有短短的不足3年；日本民间企业的平均寿命在30年以上，美国企业超过40年，全球500强或相当国际公司平均寿命是40―50岁。
另外我们还可以看到的场景是，外国的企业家天天打高尔夫球，而我围的企业家天天在批差旅费报销单据，尤其是中小企业家经常如履薄冰，辛苦操劳。
从以上民营企业总体平均寿命只有短短的不足3年、我国中小企业家的辛苦操劳，与国外企业平均寿命在40―50岁、国外企业家的悠闲自得形成鲜明的对比，可以看出当前中小企业在内部控制制度的设计上存在很多问题，而制度的执行力更值得关注，制度设计缺位和执行不到位、制度执行不力、流于形式的现象更为严重。
在我国．最早规定内部控制的是1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》，全国人大通过新《会计法》，明确“各单位应建立、健全本单位内部会计监督制度”并提出了四条要求：一是职务分离和相互制约：二是重要经济业务决策和执行相互监督、制约程序：三是财产清查；四是内部审计。6月，财政部发布《内部会计控制――基本规范(试行)》和《内部会计控制规范――货币资产(试行)》目。尽管国家有许多关于内部控制的法规、规范．但由于中小企业经济业务简单、运转环节少，职工中管理人员少、素质较低等因素．企业没有原动力建立健全的内部控制在内部控制制度建设上存在诸多问题。
3.1企业自身方面。
3.1.1内部审计缺乏独立性、审计内容简单。
的作用大打折扣，这就需要企业内部监督的完善。但问题在于中小企业的内部审计缺乏独立性，企业内部设立的审计部门表面上是对公司负责，实质上效果不理想。有些企业出现了财务部门领导兼任内审部门的负责人、内审部门直接隶属于财会部门、财务人员兼任内部审计人员等情况，甚至部分中小企业没有设立内部审计机构或职能。内部审计缺乏应有的独立性导致企业内部监督形同虚设，形成隶属关系不清、监督不力的困境。
中小企业内出于人员成本等因素的考虑往往审计内容简单。审计范围过于狭窄，审计内容简单是中小企业一个严重的问题。有些企业的内部审计只是简单地审计会计账目，而在内部稽查、评价内部控制效果，以及企业各组织机构的执行力方面。并没有发挥其相应的作用。
3.1.2企业组织结构不合理。
一。有些中小企业的领导者集众多权力于一身，凭借个人的经验进行企业管理，无视决策的科学性，从而影响企业的正常运行。企业结构不合理，内部管理职责不当分配，这些都使得内部控制的功效无法在企业真正发挥。
3.1.3缺乏适当的风险评估制度。
由于社会经济环境的变化，中小企业间竞争越来越激烈，企业的经营风险不断地加大，然而从中国中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此中小企业抗风险能力较差。存在以上的问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业缺少或没有核心竞争力。另外目前，国内内控风险管理这个行业面临严重的人才短缺，因为在现在的大学里没有专门的内控专业和课程，它本身是交叉学科，牵扯到企业的方方面面，在这个岗位上的人，要对企业的方方面面都非常了解。既要熟悉业务，又要熟悉内控的方法，具备这两个条件才能胜任这个工作。由此，中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战，为了自身的发展，必须建立和健全内部控制制度、内控人才培养机制。
风险评估制度是企业建立内部控制系统的基础，它主要包含风险的分析、防范、控制等多个环节。企业在经营过程中面临着来自企业自身和外部环境的潜在风险，而且这些风险会随着经济、政策、行业等经营环境的变化而放大。部分中小企业在企业管理上缺乏相应的管理理论知识。通常是依靠经验多于理论，更多地凭借企业自身在经营过程中积累的经验。这样就导致在企业管理中，其决策过程过多地考虑企业的短期收益，通常没有建立合理的风险评估制度。一旦企业出现问题，轻则利润受损，重则企业破产。
3.2领导层对内部控制认识不足。
许多中小企业领导层缺乏管理知识，偏向于重视生产与销售而忽略内部控制管理。往往简单地认为生产是企业管理的核心，利润最大化是企业的目标。从而导致企业对内部控制的`认识存在不足，忽视内部控制的重要性。众多中小企业仍停留在追求短期利润的层面，认为只要规范化操作就够了。即使部分企业认识到了内部控制的重要，也只是将其归于某个部门的责任，并非将其看成是企业层面的战略思想来对待。特别是在经济景气时期，中小企业面对大量的市场机会更容易忽视内部控制。另外，由于中小企业在资金和人力资源条件的限制，内部控制很少能得到有效的实行。总之，领导层的认识不足导致内部控制不能在中小企业有效开展，综合管理能力受到不利的影响。
在实际工作中，有些领导的认识还停留在企业会计控制上，认为内部控制是财务部的事，与全体员工没有关系；另外也有越来越多的中小企业领导越来越关心和重视内部控制工作，但也有不少领导是把“关心”、“重视”用在违法乱纪上。有些中小企业领导、业务经办人员、财务人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。
3．3内部审计人员的素质偏低。
中小企业由于对优秀财务员工的吸引力不大，审计人员业务素质欠佳，审计工作力量薄弱。因此，往往呈现中小企业有些内审人员只掌握了部分审计知识，有些甚至对审计业务只是一知半解，根本难以发现深层次的问题，这也给内部控制系统带来了许多不利的影响。
3.4缺乏有效的监督机制。
审计，却不能充分发挥其职能。再者，会计的el常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是一些企业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。
4.1强化内部审计的独立性和审计功能。
建立独立的内部审计部门，确保与其他部门无隶属关系，对董事会直接负责。内部审计人员直接由企业高层任命高素质人员从事，并且要赋予审计人员足够的权力，以保证审计执行性。
内部控制的发展趋势表明，内部审计的职能已经从以监督为主转变成以服务为主，我国中小企业应当强调传统审计功能的同时，加强其对内部管理进行分析、评价和提出决策建议，以满足现代企业管理的要求。
4.2建立合理的组织结构。
合理的组织机构是中小企业内部控制系统的一个重要基础。中小企业应当根据自身特点构建相应的组织结构，关键是要明确各部门职能，使各部门之问协调以便于控制目标的实现。防止权力重叠和权力真空两种现象的出现。建立合理的组织结构能够保证责任明确、授权适当，对内部控制起着至关重要的作用。
4.3建立有效的风险评估机制。
中国的中小企业应该加强避险意识，建立风险评估机制，以降低了风险的副作用。中小企业实施系统的风险评估和管理时要做到定期检查，评估公司业务活动和环境变化，分析潜在风险，将经营风险降到最低。这样就可以更好地实现内部控制的目标。
4.4提高各级人员对内部控制的认识，更新管理理念。
作用的关键，更新管理理念，内部控制才能得到真正落实。
4.5提高内部审计人员素质，加强队伍建设。
在企业内部控制制度中，审计人员的作用不容忽视。审计人员的职业道德，知识和业务能力都直接关系到企业的财务管理。审计人员必须不断地提高自己的业务素质和职业道德标准。作为中小企业，应结合行业和自身特点，对审计人员进行在岗培训和考核，使他们能够应对现今的要求。加强内部审计队伍建设，提高审计人员素质，只有这样才能充分发挥监督机制的作用，才能使我国中小企业内部控制的效果得到提高。
4.6完善企业内外部的监督机制。
为保证中小企业内部控制活动的严格落实，要完善其内部控制的监督机制。一方面，加强内部审计控制，内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分．要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督．内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价．包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。内部审计主要负责查错防弊，起到了监督和服务的作用，可帮助管理者全面、有效的执行内部控制制度，保证会计信息的准确性。另一方面，在内部控制制度有效执行的前提下，建立健全激励约束机制，并对各级管理层的管理活动与财务活动进行公平、公正的评价，以利于严格贯彻执行企业经营方针、激励管理人员提高绩效，全面考核与检查内控制度的执行情况，保证贯彻落实各项控制措施。
从西方发达国家的经验来看，除了企业自身加强内部控制的通知，政府应不断加强外部监督，引导中小企业改进内部控制方法，帮助中小企业实现更有效的内部控制。
5.结束语。
目前，中小企业普遍存在以下企业自身方面的问题：一是内部审计缺乏独立性；审计内容简单；企业组织结构不合理；缺乏适当的风险评估制度。二是领导层方面对内部控制认识不足；三是内部审计人员的素质偏低。本文结合中小企业特点提出相关的策略，包括强化内部审计的独立性和审计功能；建立合理的组织结构；建立有效的风险评估机制；提高各级人员对内部控制的认识，更新管理理念；提高内部审计人员素质，加强队伍建设；加强企业外部监督六个方面。
总之，对于中小企业内部控制制度的建立，不应毫无依据或生搬硬套，应从实际出发，借鉴国内外的经验，结合我国中小企业自身实际，采取灵活机动的方式，探索出健全完整运行灵活的内部控制体系。这既是中小企业管理的客观要求，也是生产和发展的根本。
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致谢。
本课题在选题及研究过程中得到王老师的悉心指导。王老师多次询问研究进程，并为我指点迷津，帮助我开拓研究思路，精心点拨、热忱鼓励。王老师一丝不苟的作风，严谨求实的态度，踏踏实实的精神，不仅授我以文，而且教我做人，虽历时四载，却给以终生受益无穷之道。对王老师的感激之情是无法用言语表达的。在此谨向王老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。
感谢和我共度四年美好大学生活的会计08-1班全体同学，感谢经贸系所有授课老师，是你们使我终身受益。同时，也谢谢你们在这四年里对我在学习和生活方面的关心和帮助。最后，向所有关心我的人致谢，感谢他们帮助我成长。
内部控制存在问题篇八
本文主要从广播电视广告的财务管理方面，对广播电视行业的财务内部控制评价工作进行分析和探讨，并根据其发展的现状，提出了改进的方法和措施。
财务控制和管理是一个企业发展的中心环节，也是企业可以获得经济利润的基础和前提，如果企业运营得当，收入稳定，但是财务管理一片混乱，企业最终可以获得的利润也就可想而知，因此，加强企业内部财务控制管理，建立完善的财务内部控制评价体系，对于企业的持续发展有着极其重大的作用。其优势表现在几个方面：
(一)财务管理透明化。
通过对企业的财务进行控制和评价，可以为企业的经营者提供必要的参考，对企业的财务状况有一个清晰明确的认识，进而根据企业的实际状况，选择正确的经营方向。财务内部控制体系可以对企业的财务进行分类和归纳总结，使财务的收集情况更加明了，从而提高财务管理的透明度，有效避免坏账、烂帐和糊涂账的发生，为企业的财产安全提供保障。
(二)提高效率，规避风险。
财务内部控制管理可以对企业的财务状况进行细致地分析和调配，对财务资金进行科学合理的配置，对资金进行充分利用，从而提高企业的经营效率。同时，由于财务管理使得企业的财务信息更加透明化，企业的经营人员和管理人员可以根据企业的财务现状有针对性地制定企业发展计划，对企业的运营资源进行合理配置，对经营计划进行及时调整，从而有效避免企业的财务损失，降低企业的经营风险。
(三)保障国家政策的顺利实行。
企业的经营和发展离不开国家宏观调控的支持，而企业自身的财务状况则决定了企业对于国家相关调控的接受速度和执行能力。只有具备较为完善的财务控制评价体系，保证企业自身发展的合理有序进行，才能以最快的速度对国家的宏观调控作出反应，保障国家相关政策的顺利实行。
(一)学习成功经验，勇于创新。
广播电视行业作为传播文化和知识的文化传媒行业，对于新的知识和概念的接受能力也是极其迅速的，相对于一般行业而言，广播电视行业的财务内部控制评价工作已经得到了广泛的应用和普及，其发展速度也不断加快。完善财务内部控制评价体系，首先，要学习国内外优秀广播电视企业的成功经验，对其进行分析和归纳，结合自身实际情况，筛选出适合自身的经验，并积极借鉴和应用。其次，要在对成功经验进行学习和借鉴的基础上，大胆进行创新，总结自身在实践过程中积累的经验和不足，与其他行业的财务内部控制评价的经验进行结合，创造出行业自身所独有的先进技术和方法。
(三)提高财务管理人员自身素质。
财务管理人员的素质也是影响财务内部控制评价工作的一个重要因素，一个高素质的财务管理人员，可以将财务的收支状况进行细致的处理和总结，为企业的发展指明方向，可以充分发挥出财务管理的作用。因此，提高财务管理人员素质，是加强财务管理水平，提高资金利用效率，增强企业竞争力的必然要求。
广播电视作为一种可以迅速传播文化的途径和手段，其对于公众的引导作用和社会舆论的导向作用都是十分重要的，广播电视行业的发展关系着文化的传播和知识的普及，需要引起人们的重视。而财务内部控制评价工作对于广播电视行业的稳定和发展也起着不可忽视的作用，加强广播电视行业的财务内部控制评价工作，可以充分发挥其对于社会文化的传播作用和引导作用，为公众作出榜样，也可以使广播电视行业的内部资源得到合理的优化配置及应用，促进广播电视行业的持续进步和发展。
内部控制存在问题篇九
企业的内部控制作为管理活动中的一种自我调整和制约的手段，在企业经营管理中占据重要地位，内部控制制度的建立和高效实施，不仅可以保证企业组织机构和经济活动的正常运转，对企业资产的安全性、完整性的保持有重要作用，提高经济核算的正确性与可靠性，确保企业各项制度条例计划得到贯彻执行，通过对企业的经济效益的评价，不断提高企业经营和管理水平。我国的现状是中小企业的内部控制制度建设和理论相对滞后，如何在中小企业实行有效的内部控制，提高企业经济效益，成为值得我们思考和探索的问题。
内部控制存在问题篇十
建设和执行方面取得了很多进展，自身的风险控制能力也有了相应的提高，但是频发的金融案件还是揭示出了银行会计内部控制中存在的一些问题。
1.银行会计内部控制建设滞后。银行业务发展加快，但是银行会计内部控制却一直停留在之前的阶段。许多新的金融业务品种被推向市场，而制度没有丝毫更新，这就出现原有制度与现实状况不匹配的现象，制度的建设跟不上业务的发展，这就导致银行会计内部控制缺乏系统性和针对性，秩序混乱，容易失效。这种本身制度建设的滞后增加了银行的经营风险。
2.银行会计内部控制落实不到位。在很多的银行中，一味注重经营而忽略管理的现象非常普遍，致使内部控制机制并不能真正的发挥作用。一些银行会计人员短缺，还有不合理的兼岗替岗，甚至存在“一手清”的现象，不能实现分级授权管理以及岗位的定期轮换等政策。这就使岗位之间缺少了相互制约和监督，致使安全系数降低。还有很多银行为了保证客户资源，更多争取效益，主观上放弃制度的约束，这也是银行会计内部控制落实不到位的原因。
3.银行会计内部控制监督不力。其实银行业早就建立了一系列的银行会计内部控制制度，但是下发到银行的时候，只是被用作事后监督和对管理层面的管理，忽视了银行会计内部控制和业务运营之间的紧密联系，制度与会计人员严重脱钩。监督部门只对具体业务进行监督，而对存在的问题、产生的原因缺乏分析和评价能力。这就导致无法对银行会计内部控制实现实时监督和预警。
4.会计队伍素质建设滞后。由于银行的快速发展，招聘了很多年轻的、有想法的新员工，但是大部分银行对于新员工并没有开展系统的岗前培训，很多人员业务技能单一，而且不能正确理解会计制度的目的和意义。同时考核制度的不完善，也侧面降低了员工的积极性。长此以往，会计队伍的素质必将影响整个银行会计内部控制的施行。
1.强化银行会计内部控制建设。为了落实银行会计内部控制，首要措施就是规范制度。通过制度来规范员工的行为，同时也规范内部的运作秩序。从而保证人员对于银行会计内部控制的充分重视、能对运营过程中可能出现的问题提出对策、对每一个环节的操作都实现部门之间的相互监督和制约。
2.完善银行会计内部控制体系。在银行业务中，操作规程要根据时代的发展和银行的实际情况不断进行补充调整，这样才能有效防范风险。当推出一项新业务之前就要尽可能健全新业务的操作规程，减少新业务在进行时的风险。同时也要提升银行会计内部控制的执行力，这就要求银行建立起严谨的考核机制，全面推进执行力的建设。
3.提高安全风险意识。银行会计内部控制是否能有效实施，和银行的管理层的态度有着重要关联。这就要求银行的管理人员明确银行会计内部控制的作用和意义，提高安全风险意识，重视银行会计内部控制的推进和完善工作。
4.推进人文环境建设。银行还可以通过加强培训力度的方式，改善目前银行会计内部控制的不良状况。通过对法律法规、专业知识和操作流程的宣传和培训，提高会计人员对于制度的理解力；开展风险教育，引导员工产生遵守制度的自觉性，从而保证银行会计内部控制的顺利实施。
5.加强监督工作。采用计算机和网络技术对银行会计内部控制制度进行监督，同时通过整合资源也能提高工作效率。但是同时应该注意加强网络安全管理，不要让网络监督的方式成为新的安全隐患。
6.加强职工素质建设。加强员工素质建设，要以道德教育为基础。要把问题执行和员工自身结合起来，要把制度约束和物质奖罚结合起来，从而使员工洁身自爱，积极性得到有效调动，进而促进银行会计内部控制的有效实现。
三、结语。
随着我国金融改革进程的加快、银行运营产品的不断更新，银行内部的风险也在不断增大。这时，银行会计内部控制的必要性就充分显现出来，其对银行的安全防范起着重要的作用。只有通过银行会计内部控制制度的不断完善，银行的安全防范工作和正常运营、发展才能得到保障。
