一键复制
无论是身处学校还是步入社会，大家都尝试过写作吧，借助写作也可以提高我们的语言组织能力。那么我们该如何写一篇较为完美的范文呢？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。
增值税小规模纳税人减征额 小规模纳税人增值税税率降至1%篇一
如果企业的税负率低，税务局对企业做实地调查及查账。税负率低的因素主要有
1是销售价格降低，比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等，都会导致销售价格会降低。
2、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。
3、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。税务稽查认定企业有偷税、漏税嫌疑是根据企业申报纳税的预警系统来完成的，一般都是由计算机自动生成。
计算机采集当地企业的各项企业数据、财务数据、申报及纳税数据等，由系统自动评估，然后生成嫌疑人名单，再由稽查人员人工复核，确定哪些企业不需要稽查，哪些企业需要稽查或重点稽查，再派出工作组。
具体计算机进行自动评估是采用哪些数据进行评估，一般人是不知道的，但总有规律可循。首先是税负。税负比例低于平均水平，肯定会触发预警系统。
其次是用票数量。用票数量也可以称为开票次数，用票频繁，但税负低，则有可能是对外虚开，涉嫌帮助他人偷漏税，是违法行为。
第三是毛利率，就是主营业务成本与主营业务收入的比值，如果毛利率过小，低于同行业平均水平，则有可能是虚增成本，有可能涉嫌购买非法发票入账。
第四是期间费用比率，如果比率过大，超过正常水平，则有可能涉嫌虚增费用，或将个人消费纳入公司成本，偷逃个税。
第五是实收资本总额，对于实收资本三五十万的小公司，税务局一般不会理会，但用票量大的除外。对于大企业(如1000万以上)，一般关注度会提高。
第六是税负的波动程度，如果以前较高，现在较低，且收入额绝对值下降较多，一般会被忽略。
第七是企业性质和国家政策，如总局早有文件，对房地产、建筑行业列为重点稽查对象。因此，不管企业处于什么目的，该缴纳的税金是必须缴纳的，不要有侥幸心理，否则实际损失会更大。
增值税小规模纳税人减征额 小规模纳税人增值税税率降至1%篇二
小规模纳税人“增值税纳税申报表”
一般纳税人“增值税纳税申报表”
附件一：小规模纳税人“增值税纳税申报表”具体项目填写说明
具体项目填写说明：
（1）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。（2）“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号码。（3）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（4）“货物或应税劳务名称”填写纳税人销售货物和提供劳务的具体名称。（5）“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，免税销售额暂按全额填写。（6）“核定销售额”栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额。（7）“征收率”栏，填写纳税人对应的征收率。（8）“本期应纳税额”栏，填写依据“销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。（9）“核定应纳税额”栏，填写依据“核定销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。（10）“减免税额”栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额、降低征收率而形成的减税额以及个体工商户销售额达不到起征点免征的税额。
（11）本表“应补退税额”栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。（12）本表“预缴税额”填写代开增值税专用发票、批准延期申报等预缴的税额。小 一般纳税人“增值税纳税申报表”成功抄税后，应及时报送的资料 成功抄税后，应及时报送以下资料：
（一）税控ic卡；
（二）打印的本月销项发票的汇总表、明细表、财务报表、增值税纳税申报表及附列资料；
（三）当月开出的所有记账联纸质资料（采用“存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供）。一般纳税人应使用适用于增值税一般纳税人填报的申报表。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（1）“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（2）“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（3）“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（4）“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（5）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（6）“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（7）“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（8）“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。（9）“开户银行及账号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。（10）“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。（11）“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（12）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（13）表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。（14）第1项“
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（15）第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（16）第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（17）第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（18）第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（19）第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（20）第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（21）第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（22）第9项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（23）第10项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（24）第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（25）第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（26）第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税费——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
（27）第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（28）第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（29）第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（30）第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。（31）第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（32）第19项“按适用税率计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（33）第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。
（34）第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（35）第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（36）第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（37）第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。
（38）第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。
（39）第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。
（40）第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。
（41）第28项“①分次预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。
（42）第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。
（43）第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。
（44）第31项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。
（45）第32项“期末未交税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
（46）第33项“其中：欠缴税额（≥0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。（47）第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。
（48）第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。
（49）第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税费——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上末的“期末未缴查补税额”数。
（50）第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：
1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；
2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。
（51）第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税费——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
“企业所得税纳税申报表”表头项目
企业所得税申报表表头项目：（1）“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。企业中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
（2）“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码。（3）“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。企业所得税申报表各列的填报（1）“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
（2）“按照上一纳税应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
企业所得税申报表各行的填报 本表结构分为两部分：
（1）第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。（2）第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
企业所得税申报表具体项目填报说明:（1）第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
（2）第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
（3）第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
（4）第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。（5）第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。（6）第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。
（7）第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。（8）第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0，“本期金额”列不填。
（9）第11行“上一纳税应纳税所得额”:填报上一纳税申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
（10）第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4 按月预缴企业：第12行=第11行×1/12（11）第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。（12）第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
（13）第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
（14）第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
① 据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×总机构应分摊的预缴比例25% ② 按上一纳税应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25% ③ 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×总机构应分摊的预缴比例25%（15）第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
① 据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% ② 按上一纳税应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% ③ 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%（16）第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
① 据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×分支机构分摊的预缴比例50% ② 按上一纳税应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50% ③ 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)（17）第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。（18）第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
地方税收纳税申报表表头的填表说明
表头的填表说明：（1）“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。（2）“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。（3）“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。（4）“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。（5）“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。（6）“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。（7）“注册类型”是指纳税人于工商登记的企业类型。（8）“开户银行”是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。（9）“账号” 是指纳税人用于缴交税款的账号。
（10）纳税人按税务机关要求进行正常申报的选正常申报；根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现问题，进行补申报的，选择自查补报（该申报税款不收逾期申报罚款，但加收滞纳金）；纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择被查申报（该申报税款属稽查税款）；纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时，选延期申报预缴。延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选正常申报，并就与延期申报预缴额的差额进行申报。
主表的填表说明：（1）“征收项目”是指应纳税行为的名称。（项目分类待定）；（2）“征收品目”是指应纳税行为所对应的税种税目。品目分类见：业务规则：sl_税费子目统一代码；（3）“税费所属时期” 是指纳税人申报的营业税、城建税、教育费附加、印花税等应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日；
（4）“申报计税总额或总数量” 是指本月全部营业收入，并据此计算应在地方税务机关缴纳营业税、城建税、教育费附加等的税（费）额；
（5）“税（征收）率（单位税额）”是指营业税、城建税、教育费附加、印花税等税种的税率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额；
（6）“应缴纳税（费）额”＝应税营业额×税率；（7）“批准减免额”是指根据税法规定经税务机关批准减免的税额；（8）“批准抵缴额”是指根据税法规定经税务机关批准以前期多缴税款抵缴当期的应缴税额；（9）“实际应缴纳税（费）额”＝ 应缴纳税（费）额－批准减免额－批准抵缴额。
增值税小规模纳税人减征额 小规模纳税人增值税税率降至1%篇三
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>
http://
小规模纳税人增值税检查
小规模纳税人一般经营规模小，从业人员特别是财务人员素质较低，成份复杂，法制观点淡漠和强烈的私有属性反映在税收上，存在着不同程度的偷税与反偷税斗争。他们为了赚钱，投机倒把，以次充好，隐瞒营业额，花样百出，强调文化低故意不建账或不健全。一旦查出问题，不是消极抵赖，就是蛮横对抗。因此，对小规模企业特别是个体工商业户，应重视检查，做到证据确凿，数据可靠，处理有力。
小规模纳税人增值税的计算比较简单，即依据销售额乘以征收率而得。征收率的差错极易发现，难点或关键在于如何查核销售额，防止纳税人瞒报少报销售额而偷税。小规模纳税人因账证不全，财务核算水平低，因此，税务检查主要应以账外检查为主。
加强发票检查
发票是财务收支的法定凭证，也是税务检查的重要依据。对小型
业户的发票检查至关重要。
一般情况下，对进货发票主要从三个方面检查：一查以假乱真。增值税专用发票全国统一，比较好鉴别。普通发票格式不完全统一，正可以假乱真偷逃国税。二是查以低瞒高。不少小规模纳税人以进核销，采取进货报验登记，按一定的毛利率推算销售额。因此，不少个体户中普遍存在进货购销双方都有意使用票面金额低于实际成交额，少缴税。对此，税务机关应收集商品价格资料分类汇集，供审核进货时参考。三是查以多报少。即不少个体户在进货报验时，以多报少瞒报进货数量。
对销货发票，主要可以从以下四个方面进行检查：一是查大头小尾。大头小尾，以存根联报税。对这种偷税行为必须取得发票联与存根联核对才能证实，工作量大，但遇到重点户，只能用此方法。二是查相互借用发票或代开发票。三是查发票的专业倒卖。四是查张冠李戴，开具假发票。
利用部门资料
不少小规模纳税人无账可查，但有些部门规定必须使用的资料却可以为我们提供核实纳税营业额的根据。如：工商行政管理局收取市场管理费的收费单据、旅馆业、接待旅客填写的旅客登记本”等。
查对银行账户
按照《税收征管法》第十七条规定：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。
《税收征管法》实施细则第十七条规定：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
纳税人为了逃避现金管理和便于偷逃国税，往往多数采用现金交易，不通过银行。但是大宗的对公、对单位的业务，不通过银行无法进行结算，因此，如何检查银行账户结算及往来结算进行偷税，这成
了当前一个新的特殊问题。当前重点应重视：
1.查多头开户。有的业户利用各商业银行业务竞争的机会，分别在几个银行开户，部分银行业务隐瞒不报。检查时，应注意有关银行往来结算的银行回执及进账单等查明真相。
2.查借用账户。有的纳税人自己有账号，但大宗业务却利用关系通过其他单位的账户收支进行偷税。例如，某玻璃店业务上平时与一些单位并不联系。在检查中，发现该店承接本地某公司宿舍楼玻璃安装工程早已结束，既未见开出发票又见不到货款入账。以此为线索到某公司财务科调查，查证到：发票是某镇企业开的，货款是汇该乡镇企业。原来，该纳税人凡承接住宅楼、工厂厂房的大宗玻璃安装，都利用乡镇企业的账户，通过应收应付进行结账。经逐笔查对，共查获隐瞒玻璃销售额及加工收入金额80000余元。
3.查转让账户。有些企业停业后向工商机关注销营业执照、向税务部门注销税务登记证后，不向银行注销账号，以此为资本，出租账户，从中牟利。
测算保本营业额
按小型业主自己的说法，小本经营”只能吃补药”，不能吃泻药”，
即只能赚钱，不能亏本。既然如此，测算小型业主保本营业额就成为税务检查的又一重要方法。
对行政许可的变更有什么法律规定2018(2018)http:///l/cs/
直接财产损失赔偿费的计算公式及相关法律法规 http:///l/cs/
行政许可的优先原则是指哪些原则 http:///l/cs/
仓单它有哪些主要性质
http:///l/cs/
关于飞机场种植农作物的收入缴纳农业税问题的通知 http:///l/cs/
债权凭证在执行期限都有哪些适用规则 http:///l/cs/
债权凭证担保无效的规定(2018)有哪些 http:///l/cs/
海事赔偿责任限制与单位责任限制的区别 http:///l/cs/
行政收费资金管理存在的问题有哪些 http:///l/cs/
关于农业特产收入征收农业税的实施办法（修正）http:///l/cs/
工程结算科目核算的内容是如何的 http:///l/cs/
资源税的概念 http:///l/cs/ 几种典
型
可
得
利
益
损
失的计
算
http:///l/cs/
关于调整农业税税率的通知
http:///l/cs/
出纳会犯经济罪吗 http:///l/cs/ 财务会计制度有哪些法律法规规定(2018)2018最新 http:///l/cs/
债权凭证的含义是什么
http:///l/cs/
四川省农林特产农业税征收实施办法 http:///l/cs/
债权凭证要记载哪些内容
http:///l/cs/
关于新扩大的自留地
http:///l/cs/
债务重组债权人的会计处理的方式 http:///l/cs/
土地承包经营权无形资产的关系如何 http:///l/cs/
关于示范繁殖农场农业税免征范围的补充规定 http:///l/cs/
债权凭证需要记载的哪些内容
http:///l/cs/
印花税的申报期限 http:///l/cs/ 以固定资产投资入股,投资方应缴纳哪些税 http:///l/cs/
可得利益损失赔偿如何计算
http:///l/cs/
关于做好农业税农业特产税
http:///l/cs/
公司逃避债务有哪些主要的方式
http:///l/cs/
委托加工账务处理的办法是什么样子的 http:///l/cs/
青岛市征收农业特产农业税实施办法 http:///l/cs/
执行中止与债权凭证的功能有哪些不同 http:///l/cs/
申报财产损失需要报送哪些资料
http:///l/cs/
关于提高煤炭 http:///l/cs/
公司上市可以获得哪些益处
http:///l/cs/
违约金应怎样做账 http:///l/cs/ 会计中的记
账
符
号
是
什
么
http:///l/cs/
河南省降低农业税税率实施方案
http:///l/cs/
利用职务之便盗用财务是不是构成经济犯罪 http:///l/cs/
涉外及涉港澳的海事
http:///l/cs/
迟延履行债务利息具体是怎样计算 http:///l/cs/
债权凭证具有哪些特征
http:///l/cs/
使用计算机开票（行政许可）
http:///l/cs/
工程造价审计的常用方法具体是什么样子的 http:///l/cs/
关于开展农业税收工作检查的通知 http:///l/cs/
工伤赔偿怎么做凭证
http:///l/cs/
非单位员工的火车票可以做账吗
http:///l/cs/
工程施工与工程结算账务处理
http:///l/cs/
债务置换要如何规避风险
http:///l/cs/
债权凭证有哪些含义及优点
http:///l/cs/
国税办税流程一览表
http:///l/cs/
债权凭证指的是什么意思
http:///l/cs/
如何能降低应收账款损失
http:///l/cs/
广西壮族自治区农业特产收入征收农业税规定 http:///l/cs/
债权凭证制度具体有哪些积极作用 http:///l/cs/
城市房地产税的征收范围
http:///l/cs/
关于农业税折征代金问题的批复
http:///l/cs/
什么是金融资产确认与计量差异
http:///l/cs/
个税起征点调至3000元个人纳税额怎样计算 http:///l/cs/
付员工工伤的钱如何做账
http:///l/cs/
集团公司的预算编制及其考核是什么样子的 http:///l/cs/
仓储收入构成的表现具体有哪些
http:///l/cs/
以不动产或无形资产投资入股收取固定利润是否征收营业税 http:///l/cs/
债权凭证制度产生的积极作用有哪些 http:///l/cs/
新个税起征点下我的工资需缴纳多少个税 http:///l/cs/
财务管理公司债券是什么
http:///l/cs/
支付职工工资内包括代付保险怎么做账 http:///l/cs/
如何利用会计处理职能实现税收筹划 http:///l/cs/
天津市征收农林特产农业税若干规定 http:///l/cs/
犯罪嫌疑人的财务需要扣押吗
http:///l/cs/
对纳税人未按规定注销或者画销已粘贴的印花税票，税务机关将会对其进行何种 http:///l/cs/
财务人员用工证明书写格式2018 http:///l/cs/
企业应收票据核算中的问题主要有哪些 http:///l/cs/
金融负债的含义是什么
http:///l/cs/
什么是代扣代缴义务人
http:///l/cs/
债务人和债权人分别对债务重组的会计如何处理 http:///l/cs/
审计局审计项目前要出预算吗
http:///l/cs/
拖航时应当注意什么
http:///l/cs/
关于体育彩票销售点个人所得税有关问题的通知 http:///l/cs/
我单位购进固定资产增值税进项能抵扣吗 http:///l/cs/
关于吉林省免征农业税试点工作方案的复函 http:///l/cs/
关于农业税征收中的两个问题的通知 http:///l/cs/
共同海损理算 http:///l/cs/ 发票购领 http:///l/cs/
关于加强农业税个体纳税户征收管理办法 http:///l/cs/
土地税如何计算 http:///l/cs/ 关于饮食娱乐场所内设吧台销售烟酒征收营业税问题的批复 http:///l/cs/
从事会计工作年限证明书写格式http:///l/cs/
2018 将财政资金存入金融机构取得的利息收入要缴营业税吗 http:///l/cs/
光船租赁合同的概念是什么
http:///l/cs/
受托加工和委托加工的账务如何处理 http:///l/cs/
关于农业税折征代金问题的通知
http:///l/cs/
过失损坏财务赔偿 http:///l/cs/ 不按规定(2018)申请审计、评估、鉴定会有什么后果 http:///l/cs/
财务部人员岗位责任制包含哪些内容 http:///l/cs/
现金流量表编制具体方法是什么
http:///l/cs/
关于加强农业税收征管机构队伍建设的通知 http:///l/cs/
托收凭证模板怎么填写
http:///l/cs/
建筑工程拖欠工程款要如何解决
http:///l/cs/
如何构建网络环境下会计信息系统内部控 http:///l/cs/
增值税小规模纳税人减征额 小规模纳税人增值税税率降至1%篇四
小规模纳税人增值税优惠政策
最近有很多的会计朋友跑来问关于增值税优惠的事情，今天学习啦小编整理了小规模纳税人增值税优惠政策分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
小规模纳税人增值税优惠政策
根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告[2014]57号)第一条，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
小微企业增值税优惠政策
问：小微企业的增值税优惠政策为什么要大幅度调整?
答：为贯彻落实国务院会议精神，本着减轻小微企业税收负担的原则，进一步加大对小微企业的税收支持力度，财政部和国家税务总局联合印发了财税71号文，明确小规模纳税人自2014年10月1日至2015年12月31日，将暂免征收增值税的月销售额从2万元提高到3万元(含)，而按季申报的小规模纳税人，暂免征收增值税的季度销售额为不超过9万元(含)。
问：小微企业的增值税优惠政策受惠对象是否包括个体工商户?
下城区国税局对此进行了解答：57号公告中明确规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。增值税小规模纳税人包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位。因此，小微企业的增值税优惠政策，符合条件的个体工商户也可享受。
问：兼营增值税应税项目和营业税应税项目的小微企业，该如何适用小微企业优惠政策?
答：根据57号公告相关规定，对于兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，只要分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，可分别享受月销售额不超过3万元(按季申报9万元)免征增值税和营业税的优惠政策。
但是，需要注意的是，小微企业若既有货物销售，又有“营改增”的应税服务，暂免征收增值税的月销售额核算应包括货物销售及应税服务两部分全部收入，即货物销售与“营改增”应税服务总销售额不超过3万元(按季申报9万元)的，才能享受免征增值税优惠。
问：个体工商户能否申请代开增值税专用发票?
答：57号公告中废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定。这给予小微企业更多的选择权，便于小微企业自由选择不同的商务对象，支持小微企业做大做强。因此，个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发〔2004〕153号)规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票，其中代开发票业务需要按规定缴纳增值税税款。
问：已代开增值税专用发票的小微企业，可享受增值税免税的优惠政策吗?
答：依据57号公告规定，对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。因此，已代开增值税专用发票的小微企业，只要将增值税专用发票全部联次追回，或按规定开具红字专用发票后，可享受增值税免税的优惠政策。
推荐阅读：
小规模纳税人转让不动产，不享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
国家税务总局公告2016年第23号
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
试点实施后增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元(按季纳税9万元)，或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元(按季纳税9万元)，使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
增值税小规模纳税人减征额 小规模纳税人增值税税率降至1%篇五
增值税改资本密集行业受惠 小规模纳税人税率降低
2008-11-12 阅读次数： 690 [ 字体大小： 大 中 小 ]本网讯 据国务院办公厅消息，国务院总理温家宝近日主持召开国务院常务会议，决定在全国范围实施增值税转型改革，专家分析认为，资本密集性行业将受惠最多。
会议指出，自2009年1月1日起，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%。而根据现行《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人从事加工维修业务按6%的征收率计征增值税，从事批发零售的按4%征收率计征，如果纳税人兼营上述两种业务，一般按主营业务收入项目为依据确定征收率。
此外，会议指出，明年起全面推行的增值税转型改革还包括：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将矿产品增值税税率恢复到17%。
经测算，上述改革将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元，增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元。
相关专家表示，此次增值税转型主要的措施是允许企业抵扣新购设备所含的增值税。不过该项改革对于不同行业的影响不一。获利较多的将是存在增值税销项且新购置设备较多的资本密集型行业。
此次所谓的“全行业”实施增值税抵扣,主要看行业是否有增值税的销项部分,如果没有该部分也就不能计算增值税转型的抵扣,目前制造业、农林牧渔的部分行业、采矿业、电力生产行业、批发和零售业、房地产业、软件业要缴纳销项增值税。
从带来的税收优惠占该行业2007年利润的比重来看，橡胶制品业、印刷业、木材加工及其制品业、金属制品业、食品制造业、纺织业、家具业、电力热力的生产和供应业、非金属矿物制品业等十个行业明年获得的税收优惠占去年利润的比例超过10%。这意味着增值税转型明年将给这些行业带来10%以上的利润增加。
另外塑料制造、化工、电信、一般机械制造业、服装、医药和农产品等14个行业将获得超过去年利润5%以上的税收优惠。
