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  全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》(税务专业基础)考试大纲
  一、考试性质
  税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
  二、考试目标
  本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
  本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为:
  1、熟悉记忆: 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
  2、分析判断: 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;
  3、综合运用: 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
  三、考试形式和试卷结构
  1、试卷满分及考试时间
  本试卷满分为150分,考试时间为180分钟
  2、答题方式
  答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成,选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上,其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。
  3、试卷结构
  税收学原理考核的比例为40%,分值为60分;
  中国税制实务考核的比例为40%,分值为60分;
  中国税收征管制度考核的比例为20%,分值为30分。 
  四、考试内容
  (一)税收学原理
  1、税收的起源与发展
  国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。
  2、税收的涵义
  国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。
  3、税收原则
  税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。
  4、税收负担及其转嫁与归宿
  宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。
  5、税收效应
  税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。
  6、税制结构分析与比较
  税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。
  7、中央与地方的税收关系
  正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。
  8、国际税收
  税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。
  (二)中国税制实务
  1、税制要素及税收分类
  纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。
  2、流转税基本理论及制度规定
  增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。
  3、所得税基本理论及制度规定
  企业所得税基本理论及制度规定,个人所得税基本理论及制度规定。
  4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括,财产行为税的性质、分类及其特点;房产税,城镇土地使用税,耕地占用税,城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。
  (三)中国税收征管制度
  1、税收征管概论
  税收征管的概念、目的与原则,税收征管制度的特点等
  2、税收征管制度,
  税务管理制度,税款征收制度,税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度,税务争议处理制度等。
  3、 纳税服务
  纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。
  五、考试题型与示例
  (一)考试题型
  1、单项选择题20题,每小题1分,共20分;
  2、多项选择题10题,每题2分,共20分;
  3、判断题10题,每小题2分,共20分;
  4、计算题6题,每小题5分,共30分;
  5、综合分析题(案例分析题)2题,每小题15分,共30分;
  论述题2题,每小题15分,共30分。
  (二)题型示例:
  1、单项选择题
  【例题】:增值税的零税率是指(  )。
  A.纳税人外购货物不含税   B.纳税人本环节应纳税额为零
  C.纳税人以后环节税额为零
  D.纳税人生产销售货物整体税负为零
  2、多项选择题
  【例题】:应税消费品进口时,应在我国缴纳的流转税包括(  )
  A.增值税  B.营业税   C.消费税   D.关税
  E.城市维护建设税
  3、判断题
  【例题】:企业发生年度亏损,应以企业财务报表中反映的亏损额,按税法规定的亏损弥补期限,在以后纳税年度的所得中予以弥补。(   )
  4、计算题
  【例题】:某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元,请计算该企业当月应纳营业税额。
  5、综合分析题
  【例题】:某增值税一般纳税人,系国有商业企业,主要经营各类百货。2010年6月,税务机关在对其2009年的账务进行检查时,发现:
  (1)2009年 11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤,凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失,企业会计处理为:
  借:库存商品       270,000
  应交税金──应交增值税   61,200
  待处理财产损益      90,000
  贷:银行存款      421,200
  (2)2009年11月10日第35号凭证,企业会计处理为:
  借:营业外支出      90,000
  贷:待处理财产损益      90,000
  企业未就该项损失报主管税务机关审批。
  (3)2009年12月24日第70号凭证记载,企业用购进商品200件发放职工福利,会计处理为:
  借:管理费用-职工福利费    80,000
  贷:库存商品        80,000
  该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。
  (4)2009年12月28日第82号凭证记载,企业12月份为促销实行“买一赠一”活动,买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品,本月此活动收取的销售款项共计100,000元,卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元,企业会计处理为:
  借:银行存款       117,000
  贷:应缴税金-应交增值税(销项税额)  17,000
   商品销售收入      100,000
  借:商品销售成本       88,000
  贷:库存商品        88,000
  假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。
  请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
  6、论述题
  【例题】:试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。

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